0

Профессиональный налог

Содержание

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

  1. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
  2. Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
  3. В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
  4. Территория действия нового налогового режима с 2020 год значительно расширится, однако разрешено применять его только в следующих субъектах РФ: в Москве, Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республиках Татарстан и Башкортостан.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, то для перехода на самозанятость надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Бесплатная консультация по налогам

Закон о самозанятых гражданах

Актуально на: 4 июля 2019 г.

Главный документ, который регулирует новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», — это Закон РФ от 27.11.2018 N 422-ФЗ или как его еще называют Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год.

Закон о самозанятых гражданах 2019: последние новости

В каких регионах действует Закон о самозанятых, мы рассказали в отдельном материале. В то же время власти уже признали эксперимент удавшимся и хотят не позднее 2020 года, а возможно, и раньше, распространить его на всю страну.

Новости для самозанятых читайте в этой консультации, поскольку мы постоянно обновляем ее с учетом свежих разъяснений ФНС и Минфина.

422-ФЗ о самозанятых гражданах РФ: официальные разъяснения по закону о налоге на профессиональный доход

Место ведения деятельности в качестве самозанятого

Письмо Минфина от 05.04.2019 N 03-11-11/24227

Письмо ФНС от 14.03.2019 N АС-17-3/56 (п. 2)

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15310

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15305

Письмо Минфина от 12.02.2019 N 03-11-11/8536

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54357

Письмо Минфина от 11.07.2019 N 03-01-11/51375

Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-11-11/90563

Возможность введения НПД в других регионах

Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-01-15/32090

Письмо Минфина от 20.02.2019 N 03-11-11/10804

Письмо Минфина от 12.02.2019 N 03-11-11/8536

Письмо Минфина от 11.02.2019 N 03-11-11/8158

Письмо Минфина от 08.02.2019 N 03-11-11/7438

Письмо Минфина от 05.02.2019 N 03-11-11/6610

Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-11-11/2956

Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-11-11/2955

Письмо Минфина от 17.01.2019 N 03-11-11/1844

Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-11-11/94595

Письмо Минфина от 03.12.2018 N 03-11-11/87259

Письмо Минфина от 27.11.2018 N 03-11-11/85660

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54489

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/61087

Письмо Минфина от 01.08.2019 N 03-11-11/57804

Письмо Минфина от 21.06.2019 N 03-11-11/45255

Письмо Минфина от 10.06.2019 N 03-11-11/42273

Кто может быть самозанятым в 2019 году

Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-11-11/3577

Информация ФНС

Письмо Минфина от 28.06.2019 N 03-11-11/47696

Письмо Минфина от 10.06.2019 N 03-11-11/42032

Письмо Минфина от 23.07.2019 N 03-11-11/54601

Кто не может быть самозанятым в 2019 году

Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 03-11-11/78435 (председатель совета многоквартирного дома)
Письмо Минфина России от 14.11.2019 N 03-11-11/87906 (розница, связанная с перепродажей товаров)

Совмещение работы по трудовому договору и «самозанятой» деятельности

Письмо Минфина от 01.04.2019 N 03-11-11/22445

Письмо ФНС от 14.03.2019 N АС-17-3/56 (п. 1)

Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884

Письмо ФНС от 25.01.2019 N СД-3-3/458@

Письмо Минфина от 18.07.2019 N 03-11-11/53389

Применение НПД при наличии ранее заключенных с юрлицом договоров подряда

Письмо Минфина от 15.07.2019 N 03-11-11/52382

Письмо Минфина от 27.06.2019 N 03-11-11/46949

Ставка налога для самозанятых

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7497@

Открытие самозанятыми специальных банковских счетов

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 2)

Годовой лимит доходов для целей применения НПД

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 4, 5)

Самозанятые: сдача в аренду квартиры

Письмо Минфина от 24.05.2019 N 03-11-11/37596

Письмо ФНС от 26.04.2019 N СД-4-3/8121

Письмо ФНС от 13.03.2019 N СД-3-3/2196@

Самозанятые граждане: виды деятельности

Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-11-06/32440 (юридические услуги)

Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19609 (услуги фотографирования)

Письмо Минфина от 07.03.2019 N 03-11-11/14884 (сдача в аренду несамоходного судна)

Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12012 (предоставление процентных займов)

Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-11-11/11352 (деятельность третейского судьи (арбитра))

Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-11-11/8598 (деятельность арбитражного управляющего)

Письмо Минфина от 06.02.2019 N 03-11-11/6901 (юридические услуги)

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 7) (деятельность в рамках договора простого товарищества)

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 8) (агентская деятельность)

Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59063 (услуги с сфере маркетинга)

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/60892 (перепродажа товаров, имущественных прав)

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54306 (услуги физическим и юридическим лицам по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости)

Письмо ФНС России от 11.11.2019 N ЕД-4-20/22760@ (доставка товаров с приемом (передачей) платежей за них)

Самозанятые ИП и уплата страховых взносов

Письмо Минфина от 03.06.2019 N 03-11-11/40058

Письмо ФНС от 29.04.2019 N БС-4-11/8203

Письмо ФНС от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@

Письмо Минфина России от 30.09.2019 N 03-11-11/74930

Налогообложение доходов ИП при добровольном отказе от НПД

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15272

Налогообложение вознаграждения по ГПД, заключенному между фирмой и самозанятым

Письмо Минфина от 17.04.2019 N 03-11-11/27454

Письмо Минфина от 11.03.2019 N 03-11-11/15357

Письмо Минфина от 11.02.2019 N 03-11-11/8019

Письмо Минфина от 29.01.2019 N 03-11-11/5075

Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-11-11/3560

Письмо ФНС от 28.08.2019 N СД-4-3/17127

Письмо Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/61078

НПД и уплата налога на имущество и земельного налога

Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/82973 (п. 1)

Чек самозанятого: образец

Письмо ФНС от 16.04.2019 N СД-4-3/7089@

Нужна ли касса самозанятым

Письмо Минфина от 25.12.2018 N 03-11-11/94574

Письмо Минфина от 02.07.2019 N 03-11-10/48609

Налоговый вычет для самозанятых

Письмо Минфина от 07.03.2019 N 03-11-11/15110

Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-11-11/73352
Письмо Минфина России от 22.10.2019 N 03-11-11/81192

Декларация у самозанятых

Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54471

Статус самозанятого

Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@ (п. 1, 3)

Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848

Налоговые проверки в отношении самозанятых

Письмо ФНС от 24.04.2019 N ЕД-4-20/7915@

Письмо ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12490@

Разработка нового продукта — New product development

В бизнесе и техники , разработка новых продуктов ( NPD ) охватывает весь процесс приведения нового продукта на рынок. Центральным аспектом NPD является дизайн продукта , наряду с различными деловыми соображениями. Разработка новых продуктов описываются в широком смысле как трансформации рыночных возможностей в продукт , доступный для продажи. Продукт может быть материальным (что — то физическое , которое можно потрогать) или нематериальное (как обслуживание , опыт , или вера ), хотя иногда и услуги и другие процессы отличаются от «продуктов.» NPD требует понимания потребностей клиентов и хочет, конкурентной среды, и характер рынка. Стоимость, время и качество являются основными переменными , которые движут потребности клиентов. С целью этих трех переменных, инновационные компании разрабатывают непрерывные методы и стратегии , чтобы лучше удовлетворять потребности клиентов и увеличить свою долю рынка за счет регулярной разработки новых продуктов. Есть много факторов неопределенности и проблемы , с которыми компании приходится сталкиваться на протяжении всего процесса. Использование лучших практик и устранение барьеров на пути коммуникации являются основными проблемами для управления НДПОМ.

С 1 января вступил в силу закон о самозанятых гражданах России на 2019 год. Этот документ содержит ряд обязательных правил и обязанностей, соблюдение которых возложат на официально не трудоустроенных граждан, занимающихся какой-либо профессиональной деятельностью, приносящей доход. Зачем эта инициатива была принята, и кого коснётся закон о самозанятых 2019, рассмотрим далее.

Цель введения закона о самозанятых

При введении ФЗ-422 о самозанятых гражданах РФ, законодатель преследовал сразу несколько целей. В первую очередь это масштабный «вывод из тени» лиц, которые на сегодняшний день не имеют официального места работы, но при этом на регулярной основе получают доход от какой-либо деятельности. Для того чтобы понять масштаб – на начало 2019 года количество самозанятых лиц составляло около 22.000.000 человек.

Вторая цель – это получение дополнительного дохода в пользу государства. При таком огромном количестве людей, относящихся к этой категории, введение закона о налогообложении самозанятых граждан назревало достаточно давно. Такой вывод можно сделать, обратившись к законодательству, а конкретно – к Налоговому Кодексу РФ. Именно в нём уже с 2017 году появилось понятие самозанятого лица, но до сих пор не было определено никаких правовых последствий, связанных с получением такого статуса.

Кроме того, введение закона для самозанятых с 01 января 2019 должно на законодательном уровне урегулировать как права, так и обязанности обоих сторон (как заказчиков, так и исполнителей услуг), поскольку гражданско-правовые отношения будут попадать под действие данного федерального закона и в случае их нарушения любая из сторон без проблем сможет обратиться за восстановлением своих нарушенных прав.

Последний пункт является скорее формальностью, поскольку для того чтобы доказать наличие определенных договоренностей и суметь отстоять право на их выполнение, между обоими лицами ранее должен быть заключен договор, который и будет являться предметом разбирательств. В случае же его отсутствия, фактически права на защиту своих интересов со стороны государства вы будете лишены.

Когда принят и какой срок действия?

ФЗ о самозанятых гражданах РФ был утверждён 27.11.2018 года. До этого 15.11.2018 года он был принят гос.думой, а уже 23 ноября был одобрен советом федерации.

Срок действия данного федерального закона составляет 10 лет, то есть с 01.01.2019 года по 31.12.2028 года включительно.

Этот срок установлен лишь на пилотные регионы и не затрагивает всей территории РФ. Вполне вероятно, что в случае эффективности данного закона, через несколько лет его срок может быть изменен на бессрочный, а сам проект перестанет быть экспериментом.

Стартовые регионы пилотного проекта закона о самозанятых

В качестве пилотных регионов для реализации законопроекта о самозанятых гражданах были выбраны следующие субъекты РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Именно в этих регионах с 01 января 2019 года начнётся реализация эксперимента по взиманию налога с самозанятых граждан и их регистрация в системе налогообложения.

По замыслу законодателей, в случае успешной реализации закона по самозанятым гражданам на 2019 год, уже с 2020 года его действие может быть расширено на всю территорию России.

Общие положения закона о самозанятых

В первую очередь стоит сказать, что ФЗ-422 это прежде всего «эксперимент» по реализации нового налогового режима «налог на профессиональный доход». На выбранных пилотных регионах специалиста ФНС собираются провести апробацию системы взимания данного налога, а также установить с какими трудностями могут столкнуться люди при внедрении данной системы на всей территории РФ.

Закон о самозанятых указывает на то, что на протяжении 10 лет после его принятия, не может быть изменена налоговая ставка, взимаемая с дохода самозанятых граждан. При принятии документа она была установлена в размере 4% (в случае если услуга или товар была реализована физическому лицу) и 6% в случае если вторая сторона по договору — юридическое лицо. Кроме этого не может быть уменьшен предельный размер дохода.

Сам принцип взимания налога будет строиться следующим образом:

  1. Самозанятый гражданин должен самостоятельно скачать и совершить регистрацию в мобильном приложении «Мой Налог». Данное приложение доступно как на Android так и на IOS.
  2. Во время своей деятельности проводить, либо указывать финансовые операции в данном приложении.
  3. По окончанию налогового периода, приложение самостоятельно скалькулирует сумму необходимую для отчисления налога.

Как платить налоги самозанятому гражданину мы писали ранее.

На бумаге граждане по сравнению с теми же индивидуальными предпринимателями освобождены от уплаты дополнительных отчислений в:

  • Фонд Обязательного Медицинского Страхования (Фонд ОМС).
  • Фонд Социального Страхования (Пенсионный Фонд).

Но если смотреть на практике, то налоговая будет выступать неким «агрегатором», который после получения полной суммы платежа (4 или 6%), будет распределять по 0,25 для фонда ОМС и по 1.25 для Фонда Обязательного Социального Страхования. К такому решению законодатель пришёл с целью упростить процесс уплаты налога.

В связи с этим, вот как выглядит на практике распределение ваших уплаченных налогов:

Как распределяется В какой доле
Федеральная Налоговая Служба (ФНС) (что остаётся от вашей уплаты)
  • 2.5 % от дохода (работа или услуга физ.лицам)
  • 4.5 % от дохода (работа или услуга юр. лицам)
Фонд Обязательного Социального Страхования (ПФ РФ либо негосударственный ПФ)
  • 1.25 % от дохода
Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ОМС)
  • 0.25 % от дохода

Нельзя не сказать вот о каком интересном факте. Пусть и не явно, через ФНС, но самозанятые граждане будут делать отчисления в Фонд Обязательного Социального Страхования. Казалось бы – это залог вашей будущей пенсии, но всё не так однозначно. Дело в том, что даже если вы всю жизнь будете исправно платить налоги в ФНС, из которых по 1,25 % будут отчисляться в ПФ РФ, то к выходу на пенсию так и не сможете заработать достаточное количество баллов даже для минимальной страховой пенсии. Максимум на что вы сможете рассчитывать – это получение социальной пенсии (равной прожиточному минимуму). В этом случае теряется смысл уплаты каких-либо налогов связанных с самозанятостью, поскольку такая пенсия назначается абсолютно всем гражданам, достигшим пенсионного возраста, даже если они ни дня в своей жизни не проработали.

Кто попадает под действие данного закона?

Главным критерием для того чтобы физическое лицо могло зарегистрироваться и работать в качестве самозанятого является максимальный порог дохода. Согласно закону, доход не должен превышать 2.400.000 рублей в год. В случае несоблюдения данного условия, физическому лицу будет предложено два варианта:

  1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
  2. Зарегистрировать собственное Юридическое Лицо (ООО, АО и т.д.).

Кроме того, регистрирующийся в качестве самозанятого должен соответствовать следующим требованиям:

  • достичь возраста шестнадцати лет;
  • не иметь наёмных сотрудников;
  • заниматься деятельностью, перечисленной в перечне.

Только в случае соответствия вышеприведенных критериев, человек имеет право зарегистрироваться в системе и уплачивать «налог на свой профессиональный доход».

Если же подходить к вопросу более конкретно, то на данный момент 63 вида деятельности подразумеваются под самостоятельно занятыми гражданами. Основные из них это:

  • репетиторы (либо лица оказывающие подобные образовательные/преподавательские услуги за определенную плату);
  • фрилансеры (спектр их очень широк, это могут быть как копирайтеры и рерайтеры, так и специалисты по web-дизайну и иные удаленно работающие, но не имеющие официального трудоустройства лица);
  • фотографы/Видео операторы;
  • водители такси;
  • сдача жилья в аренду;
  • мастера по ремонту изделий из ткани/кожгалантерейных изделий (швеи-надомницы, сапожники и др.).

Данный список не является окончательным, поскольку субъекты РФ реализующие данный законопроект имеют право вносить новые виды деятельности по своему усмотрению.

Почему нельзя игнорировать закон о налоге с профессиональной деятельности?

По итогам проведенных предварительных опросов, на конец 2018 года зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан были готовы лишь 0,5% от общего числа занятых в этой сфере. В связи с этим, дабы простимулировать в людях желание «выйти из тени», принятый закон содержит достаточно жесткую систему санкций, которые будут применяться к тем, кто решит уклониться от официальной регистрации.

В случае если человек будет пойман на ведении такой деятельности, в первый раз с него будет взят штраф. Размер штрафа на данный момент составляет 20% от выявленного дохода, но не может составлять менее 1.000 рублей).

Если же эта мера на вас не подействует, и в течении следующих 6 месяцев после первого нарушения вы совершите повторное, штраф будет более значительным. Таким образом, в случае рецидива вы рискуете лишиться уже 100% от выявленного дохода, но не менее чем 5.000 рублей).

Таким образом, если ваш доход достаточно большой, вы неминуемо рискуете понести большие потери, в случае если одна из ваших сделок будет выявлена Налоговой Службой.

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство. С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится. На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории. Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб., а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%. Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

  • 4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
  • 6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

  • НДФЛ (актуально для физлиц);
  • НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
  • Различные страховые взносы (актуально для ИП);
  • Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

  1. Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
  2. Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
  3. Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».

Индивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.

Ограничения для налогового режима

Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

  • Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
  • Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
  • Продает личное имущество, недвижимость;
  • Занимается перепродажей товаров;
  • Добывает и продает полезные ископаемые;
  • Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
  • Встал на налоговые каникулы;
  • Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
  • Получает доход в расчете по бартеру;
  • Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).

Чем грозит неуплата налога

Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой. От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием. Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Кто уже вышел из «тени»

По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс. самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс. самозанятых.

Как в других странах

В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:

  • Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
  • Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
  • Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
  • Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.

Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют

  • 12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
  • С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
  • С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.

В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.

Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.

Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.

Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *