0

Признак выплат по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  • организации;
  • обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  • обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

  • единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  • организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  • главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

📌 Реклама Отключить

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

  • добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  • в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  • удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  • внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ

Кто и в каком случае заполняет

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2

Включаются в состав РСВ главами КФХ

Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1

Приложение 1.1. к Разделу 1

Приложения 5-8 к Разделу 1

Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов

Приложения 3 и 4 к Разделу 1

Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ

На бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года можно несколькими способами:

  • На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если в 1 квартале 2020 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Напомним, что в 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 год ? не позднее 30.04.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет. РСВ за 1 квартал 2020 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020.

📌 Реклама Отключить

Требования к заполнению РСВ за 1 квартал 2020 года

Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

  • Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  • Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  • При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  • При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
  • Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
  • Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  • Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  • В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.

Заполняем титульный лист

Порядок заполнения титульного листа РСВ

Строка

Что указывают

ИНН

ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки

КПП

  • Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
  • у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Номер корректировки

Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -«.

Если составляете уточненку, поставьте «1- -«, «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете)

Расчетный (отчетный) период (код)

Код периода, за который сдаетсе отчет. Для РСВ за 1 квартал вносим код «21».

Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ? код «83».

Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже)

Календарный год

Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2020 года это «2020»

Представляется в налоговый орган (код)

Код ИФНС, в который сдаете расчет

По месту нахождения (код)

  • ИП проставляют код «120»;
  • российские организации — «214»;
  • обособки российских компаний — «222»;
  • обособки иностранных компаний — «335»;
  • КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
  • КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • правопреемники российских компаний — «217»;
  • международные организации — «350».

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения

«Наименование организации, ОП…»

  • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  • обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • обособки иностранных компаний — наименование отделения;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту

Код вида деятельности (ОКВЭД)

Код основного вида деятельности работодателя

Номер контактного телефона

Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».

Например: «8 917 2002010»

Расчет составлен

Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают

С приложением подтверждающих документов

Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки

Достоверность и полноту….

  • «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  • «2» — если сдает представитель

ФИО полностью

  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  • если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  • если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя

Наименования документа….

Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.

Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020»

📌 Реклама Отключить

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в 1 квартале 2020 года вы производили выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Порядок заполнения Раздела 3 РСВ

Строка

Что указывают

Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060).

При первичном заполнении РСВ данное поле не заполняют

Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения

Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для других стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).

Если у работника нет гражданства, указывают код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность

  • «1» — если сотрудник женщина;
  • «2» — если сотрудник мужчина

Код документа, удостоверяющего личность:

  • «21» — паспорт;
  • «07» — военный билет;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже

Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом)

Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3

Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу)

Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно

База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2020 году)

Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)

Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб. (для ОПС)

Блок 3.2.2 заполняют, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  • 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
  • 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в 1 квартале 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВ

Строка

Что указывают

Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года, приведены ниже

Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 1 квартале 2020 года:

  • за 1 квартал;
  • за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март)

Слева направо — количество сотрудников, которым выплачивался доход, облагаемый взносами на ОПС:

  • за 1 квартал;
  • за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март).

Если в течение отчетного квартала доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, покажите их количество в графах этой строки.

В 2020 году предельная база по взносам на ОПС — 1 292 000 руб.

Сумма выплат сотрудникам, облагаемая взносами на ОПС:

  • верхняя левая графа — сумма выплат за 1 квартал 2020 года;
  • нижняя левая графа — выплаты за январь;
  • нижняя средняя графа — выплаты за февраль;
  • нижняя правая графа — выплаты за март.

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества.

Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их отражают в графах этой строки в таком же порядке, как мы отразили взносы в стр. 030

По этой строке показывают суммы:

  • фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

База по взносам за 1 квартал и январь-март 2020 года. Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045

База по взносам, превышающая предельный лимит

Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная по формуле: стр. 050 х тариф.

Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

Сумма исчисленных за 1 квартал 2020 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб.

Рассчитывают по формуле: (050 — 051) х тариф

Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывают по формуле: стр. 051 х на тариф

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС. Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В данном приложении производят расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.

Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1

Поле, строка

Что указывают

Поле 001

Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ)

Поле 002

«1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты). Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта;

«2» — если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС (зачетная система)

Стр. 010

Общее количество застрахованных лиц в 1 квартале 2020 года и отдельно по каждому месяцу 1-го квартала.

Физлиц, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитывают. Исполнителей по ГПД отражают здесь, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это зафиксировано в договоре

Стр. 015

Общее количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страхвзносы (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно)

Стр. 020

Сумма выплат в пользу сотрудников за 1 квартал 2020 года, и за каждый месяц отдельно. Данные вносят в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1

Стр. 030

Выплаты, не подлежащие обложению взносами: госпособия, компенсации, единовременная матпомощь и прочие выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ.

Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.

Стр. 040

Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2020 году, — 912 000 руб.

Стр. 050

База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 ­— стр. 040)

Стр. 055

База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно)

Стр. 060

Сумма исчисленных взносов по итогам 1 квартала и каждого месяца отдельно.

Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов

Стр. 070

Эту строку заполняют, только если используется зачетная система выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ.

Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Стр. 080

Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему

Стр. 090

Сумма взносов к уплате в бюджет или сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.

В строке «Признак» укажите:

  • «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  • «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  • на погребение.

По каждой выплате указывают:

  • количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

📌 Реклама Отключить

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Порядок заполнения Раздела 1 РСВ

Строка

Что указывают

ОКТМО

Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы

КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 используют КБК 18210202010061010160

Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года

Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

  • стр. 031 — за январь 2020;
  • стр. 032 — за февраль 2020;
  • стр. 033 — за март 2020

КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года вносят код 18210202101081013160

Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников

Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС

Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК

Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК

КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160

Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период

Сумма взносов к уплате помесячно (за январь-март)

Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке

Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за январь, февраль, март

В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

📌 Реклама Отключить

Штрафы за РСВ 2020

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Нарушение

Наказание

Основание

Несвоевременная сдача РСВ

  • Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  • если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  • за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.

ст. 119 НК РФ

Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб.

ст. 15.5 КоАП РФ

Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут

Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659

Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме

Штраф 200 руб. за документ

ст. 119.1 НК РФ

Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам

Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб.

ст. 120 НК РФ

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день.

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Обновленные контрольные соотношения по РСВ

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  • стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
  • стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.

Подводим итоги

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2020 года нужно сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020.
  • Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек. На 11 и более сотрудников РСВ сдается исключительно в электронной форме.
  • Обязательны к заполнению всеми работодателями: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
  • Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года РСВ оформляется на новом бланке.

📌 Реклама Отключить

Признак выплат в РСВ – 1 или 2

Показатель признак выплат в РСВ (Расчет по страховым взносам) предназначен для уточнения способа выплаты пособий физлицам. Всего предусмотрено два вида значений: 1 или 2. Правила внесения данных утверждены в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Разберемся, как заполняется в РСВ признак выплат и что означает этот параметр для страхователей.

Читайте: Новая форма РСВ в 2020 году

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Что такое признак выплат в РСВ

Данный показатель появился в форме относительно недавно и предназначен для отражения системы выплаты пособий физлицам. Необходимость добавления нового параметра в отчет связана с передачей функции администрирования страховых взносов по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) под контроль налоговиков. Напомним, ранее такие функции исполнялись ФСС РФ.

Действующий бланк отчета утвержден в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Здесь же приведен порядок внесения информации. В соответствии с правилами по стр. 001 Приложения 2 РСВ приводится признак выплаты обеспечения работников социальным обязательным страхованием. То есть, здесь обозначается принятая система получения пособий. В настоящее время существует 2 ее вида: зачетная и прямая:

Вид признака выплат на ОСС Порядок выдачи пособий по ВНиМ
Прямой Средства выплачиваются застрахованному физлицу напрямую через органы социального страхования (территориальное подразделение ФСС) без участия работодателя в расчетах
Зачетный Средства выплачиваются гражданину из финансов работодателя с последующим возмещением фондом по итогам проверки правомочности начисления и выдачи

Прямые выплаты осуществляются не по всем видам соцобеспечения. А только по тем, которые предусмотрены на законодательном уровне. Это следующие выплаты:

  • Пособия по больничным листкам, включая по БиР (беременность и роды).
  • Пособия беременным за раннюю постановку на учет в женской консультации.
  • Детские отпускные суммы по уходу за детьми возрастом до 1,5 лет.
  • 4 дополнительных дня, приуроченных к отпуску родителя, который ухаживает за ребенком с инвалидностью.

В форме РСВ Приложение 2 признак выплаты вносится не по желанию работодателя. Этот параметр зависит от того, включен ли регион, где находится страхователь, в пилотный проект ФСС или нет. Ранее действовала исключительно зачетная система, то есть, сначала работодатель выдавал персоналу суммы в счет соцобеспечения, а потом (после проверки) фонд возмещал средства. Но не всегда финансовое состояние дел в организациях позволяло своевременно расплачиваться с персоналом. Чтобы устранить нестыковки и был создан этот проект.

Читайте: Как заполнить РСВ с возмещением из ФСС – образец

Заполняем РСВ – признак выплаты 1 или 2

В РСВ-1 признак выплат может принимать одно из двух возможных значений. Какие именно, установлено в правилах заполнения отчета. Сегодня существует 2 вида кода:

  • 1 – обозначает прямую систему расчетов с застрахованными лицами. Это значение вносится в том случае, когда средства выплачиваются работнику напрямую из ФСС. Работодатель должен передать фонду документы для назначения выплаты и сведения для перечисления средств.
  • 2 – указывает на зачетную систему выдачи средств обязательного страхования. Сначала пособие начисляет и выдает наниматель физлица (на основании полученных от работника бюллетеня и подтверждающих возникновение страхового случая документов). Затем деньги возмещает работодателю ФСС или делается взаимозачет между суммой пособия и начисленными к уплате взносами.

Решать, какой код показатель указывать, работодатель по своему желанию не вправе. Вариант расчетов зависит от принятой в регионе системы выплат. Чтобы проверить, попадает ваш регион в пилотный проект или нет, нужно изучить Постановление Правительства № 294 от 21.04.11 г. Здесь утвержден список включенных в проект субъектов РФ. На прямую систему расчетов уже перешли Крым, Новосибирская, Брянская, Ростовская области, Приморский, Хабаровский края и др. Перечень регулярно пополняется.

Обратите внимание! Если значение параметра отражено неправильно, это не повлечет взыскания штрафов. Ведь данная строка на расчет величины взносов не влияет и сумму к уплате не занижает. Но сдать уточненку с исправлениями работодателю все-таки придется, чтобы устранить несоответствия.

Читайте: Предельная база по взносам ФСС и ПФР на 2020 год

Прямая система или зачетная – в чем разница

Основная цель введения пилотного проекта заключается в улучшении финансового положения как нанимателей, так и персонала. Преимущества прямой системы для сотрудников состоят, прежде всего, в быстроте и удобстве расчетов. Деньги переводятся оперативно, любым удобным для физлица способом (на карту, почтовым переводом, на банковский счет) и в полном объеме. Факт наличия свободных средств у работодателя значения не имеет.

Для работодателя тоже выгоднее, чтобы выплаты проводил ФСС. Не нужно извлекать собственные средства из оборота, тратить время на начисление пособий, нести ответственность за корректность и полноту расчетов. Ведь, когда сотрудник приносит больничный листок, требуется обязательно начислить ему пособие, а затем и выплатить. Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает. Однако не редки случаи задержки, а то и полной неуплаты денег. Это приводило к трудовым спорам, конфликтам. Изменение на законодательном уровне зачетной системы на прямую позволяет напрямую выдавать деньги работникам, не затрагивая бюджет работодателей.

Читайте: Как сделать корректировку по РСВ

Прямые выплаты или зачетная система в расчете по страховым взносам

Правительство нашего государства планомерно проводит разнообразные реформы, в том числе, и в социальной сфере. Одна из острых проблем, актуальных для пособий по социальному страхованию — это способ их выплаты. Еще в 2011 году ряд регионов начали эксперимент с выплатой пособий, назвав проект «Прямые выплаты». В последствии, к ним присоединилось еще несколько, а с июля 2017 года, субъектов, перешедших на прямые выплаты пособий из ФСС станет 33. Прямые выплаты или зачетная система ФСС, какой способ предпочтительнее для определенных социальных групп и какие пособия можно получить напрямую, об этом расскажет наш обзор.

Что такое «прямая выплата» и виды пособий, доступные к получению в ФСС

В ходе проекта «Прямая выплата» совершенствуется система выплаты пособий по обязательному социальному страхованию. Если в прошлом система работала «зачетной схеме», то есть работодатель сам начислял пособие, выплачивал его, а в последствии, возвращал денежные средства взаимозачетом из Фонда социального страхования. Новая программа подразумевает расчет и выплату пособий из средств самого ФСС, получить деньги можно там же, не обращаясь к работодателю. Таким образом, предприятия не изымают средства из оборота, повышая свою финансовую устойчивость.

Сотрудники предприятий тоже получают выгоду, в их случае не требуется ждать даты выплаты заработной платы для получения пособия, ФСС обязана рассчитать гражданина в течение 10 дней после обращения. Да и случаев уклонения от выплаты работодателем пособий в этом варианте не может быть.

Виды пособий, выплачиваемые напрямую в ФСС:

  • пособие по родам и беременности;
  • временной нетрудоспособности;
  • единовременная выплата при постановке на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности;
  • пособие, выплачиваемое ежемесячно, пока мать ухаживает за отпрыском до достижения им полутора лет;
  • компенсация дополнительных четырех дней к отпуску по уходу за отпрыском-инвалидом для родителя.

При получении денег прямой выплатой, гражданин указывает способ доставки:

  • почтовый перевод;
  • зачисление на банковский счет.

Как уже упоминалось, ФСС обязана перечислить пособие в течение 10 дней с момента первого обращения, а каждая последующая ежемесячная выплата производится с 1 по 15 число текущего месяца.

Минусы «зачетной системы»

Зачетная система выплат пособий досталась нашему государству в наследство от Советского Союза. Но в те времена она была эффективна и не могла включать в себя минусы, возникающие в современных реалиях. Безответственный подход многих работодателей к выплате гарантированных государством пособий и вынудил ФСС придумать прямые выплаты. Права граждан по получению денежных выплат через работодателя могут быть нарушены в случае:

  • остановки функционирования организации в случае банкротства;
  • отсутствие достаточного количества денег на счету для выплаты (актуально для небольших предприятий при выходе в декрет сразу нескольких сотрудниц);
  • сокрытие руководителя от органов правопорядка;
  • отказ фирмы по каким-либо причинам;
  • наличие судебного решения о выплате, но наличествует недостаток средств на счетах.

Поэтому новая система прямых выплат выигрывает по сравнению со старой, так как в этом случае пособие обязательно будет выдано, а риски остаться без денег исключаются. Следует помнить, что при отказе работодателя в выплате, добиться права получения можно только через суд, а это трудоемкий и затратный по времени процесс.

Преимущества «прямых выплат»

Учитывая факт постепенного перевода всех регионов на прямые выплаты, следует рассказать об их преимуществах:

  • начисление полной причитающейся суммы, без обмана;
  • получение денежных средств вне зависимости от экономического состояния организации, в которой вы работаете;
  • выбор удобного варианта для получения;
  • отсутствие конфликтной ситуации при общении с работодателем;
  • 100% получение пособия.

Действие положительных моментов прямых выплат уже оценили жители следующих регионов:

  1. Нижегородская область.
  2. Карачаево-Черкесская Республика.
  3. Новгородская область.
  4. Астраханская область.
  5. Новосибирская область.
  6. Тамбовская область.
  7. Курганская область.
  8. Самарская область.
  9. Белгородская область.
  10. Ростовская область.
  11. Брянская область.
  12. Калининградская область.
  13. Калужская область.
  14. Липецкая область.
  15. Ульяновская область.
  16. Хабаровский край.
  17. Республика Мордовия.
  18. Республика Татарстан.
  19. Республика Крым.
  20. город Севастополь.

Судя по опыту данных субъектов федерации, прямые выплаты — это крайне действенный вариант получения социальных пособий. Именно после положительных отзывов граждан, получающих пособия напрямую от ФСС, принято решение о переходе на прямые выплаты в масштабах страны.

Реквизит «Признак выплаты» в расчете по страховым взносам

Строка «Признак выплат» – это нововведение в Приложении 2 расчета по страховым взносам. Изначально ее появление связано с передачей отчетности по страховым взносам в ведение ФНС. До сих пор многие сотрудники компаний, отвечающие за отчётность, испытывают затруднения в том, какой признак выплат в расчете по страховым взносам поставить: 1 или 2. Разбираем, что означает этот параметр и как производить заполнение данной графы.

Что такое «Признак выплаты»

Перед тем как принимать решение о заполнении данной строки, нужно разобраться с тем, что собой представляет «Признак выплаты»: этот показатель отсылает к системе, по которой производят выплату при наступлении нетрудоспособности или уходе сотрудницы в декрет. На сегодняшний день есть 2 основных механизма.

Первый вариант – зачетный тип выплат. В этом случае пособие по нетрудоспособности выплачивает сразу целиком компания, а после проведения выплаты Фонд соцстраха компенсирует нанимателю эти затраты в полном объеме.

Второй вариант – прямая выплата (регионы пилотного проекта ФСС). В этом случае источником финансов для выплаты по временной нетрудоспособности или материнству напрямую выступает Фонд соцстраха, а финансы компании не привлекаются.

Прямые выплаты имеют в следующих случаях:

  • оплата происходит по больничному листу (сюда же относят все случаи нетрудоспособности, связанные с беременностью и родами);
  • выплаты в связи с постановкой женщины на учет при раннем сроке беременности;
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • оплата 4-хдневного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом любому из родителей.

Таким образом, в Приложении 2 расчета страховых взносов признак выплат заполняют цифрой «1» при прямых выплатах и «2» – при использовании зачетной системы.

Последние изменения

Традиционно в России использовалась зачетная система страховых выплат. В этом случае ответственность перед работником за исполнение обязательств по соцзащите несла организация-работодатель. Все больничные листы оплачивались из средств компании, и лишь затем государство в лице ФСС компенсировало эти расходы.

Сложная финансовая ситуация нередко приводила к тому, что компания оказывалась не в состоянии выполнять свои обязательства по выплатам в полном объеме. Чтобы компенсировать эти затруднения, был запущен пилотный проект «Прямая выплата» Это произошло в 2011 году.

С этого года планомерно всё новые и новые регионы были подключены к программе путём дополнений к постановлению Правительства РФ № 294 от 21.04.2011.

СПРАВКА Изначально генеральный план кампании предусматривал перевод к 2021 году всех регионов страны исключительно на производство прямых выплат. Однако на основании постановления № 1514 расширение пилотного проекта прямых выплат от ФСС приостановлено.

Также см. «Участники пилотного проекта ФСС».

На сегодня поставить код «1» в графе «Признак выплаты» можно только в регионе, который участвует в программе ФСС. Полный их перечень, участвующих в программе на 2018 год, можно найти на нашем сайте по ссылке выше.

Также см. «Какие регионы не будут участвовать в пилотном проекте ФСС».

В итоге признак выплат в расчете страховых взносов на 2018 год цифрой «1» страхователи могут заполнять в 33 регионах.

Приложение 2 – это часть ЕРСВ, заполняемая для предоставления в ИФНС. Стоит подчеркнуть, что ошибка в заполнении поля «Признак выплаты» не станет причиной штрафования компании или сотрудника. Однако неверно заполненные позиции понадобится переделать и представить повторно. Чтобы этого избежать, нужно заблаговременно уточнить, является ли ваш регион участником проекта «Прямая выплата» и как заполнять данную графу.

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *