0

Открыть счета бух учета

Повышение оригинальности

Задача контрольной работы
1. Откройте счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 2010г. (табл. 1).
2. Составить бухгалтерские проводки на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи по счетам (табл. 3).
3. Определить на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 2010г.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 2010г. (табл. 4).
5. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2010 г. (табл. 5)
Исходные данные.
Таблица 1
1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 сентября 200_ г.

Шифр счета Наименование счета Сумма, ден. ед.
Дебет Кредит
01 Основные средства 4552300
02 Амортизация основных средств 2650700
08 Вложения во внеоборотные активы 320100
10 Материалы 500000
19 НДС по приобретенным ценностям 14800
20 Основное производство 105300
43 Готовая продукция 490230
50 Касса 470
51 Расчетные счета 1335600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 32320
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 830200
68 Расчеты по налогам и сборам 21350
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 74320
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 214000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1300
80 Уставный капитал 4220800
83 Добавочный капитал 126400
84 Нераспределенная прибыль 560000
99 Прибыли и убытки 250410
Итого 8150300 8150300

2.Аналитические данные к счету 10 «Материалы: показанная в балансе и на счете в Главной книге на 1 сентября фактическая себестоимость материалов 500000 ден. ед. складывается из их стоимости по покупным ценам (350000) и транспортно-заготовительных расходов (150000).
3.Аналитические данные к счету 20 «Основное производство» (табл. 2).
Таблица 2
Остатки незавершенного производства, ден. ед.

Дата Изделие А Изделие Б Итого
01.09. 75000 30300 105300
01.10.

Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2010 г.

№ п
/
п
Содержание операции Сумма, ден. ед. Корреспонд. счета
Номер варианта задачи Дебет Кредит
№ 1 № 2 № 3 № 4
1 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу для выдачи заработной платы, хозяйственных расходов 130000 156000 182000 208000 50 51
2 Выплачены из кассы: а) заработная плата рабочим и служащим
б) в подотчет на хозяйственные расходы
127000
3000
152400
3600
177800
4200
203200
4800
70
71
50
50
Итого 130000 156000 182000 208000
3 Перечислено с расчетного счета: а) в оплату счетов поставщиков
б) единый социальный налог
в) налоги и сборы
15000
46000
13200
18000
55200
15840
21000
64400
18480
24000
73600
21120
60
69
68
51
51
51
Итого 74200 89040 103880 118720
4 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) покупная стоимость
б) железнодорожный тариф
в) НДС
100000
22300
22014
120000
26760
26417
140000
32220
31000
160000
35680
35222
10
10/тзр
19
60
60
60
Итого 144314 173177 203220 230902
5 Начислено транспортным организациям за доставку материалов с железной дороги на склад организации НДС 3080 554 3696 665 4312 776 4928 887 10/тзр 19 60 60
Итого 3634 4361 5088 5815
6 Начислено подрядчикам за погрузку и разгрузку материалов НДС 880 158 1056 190 1232 222 1408 253 10/тзр 19 60 60
Итого 1038 1246 1454 1661
7 Акцептованы счета поставщиков за поступившие основные средства: а) покупная стоимость
б )НДС
325000 58500 390000 70200 455000 81900 520000 93600 08 19 60 60
Итого 383500 460200 536900 613600
8 Акцептованы счета транспортных организаций за доставку основных средств НДС 5000 900 6000 1080 7000 1260 8000 1440 08 19 60 60
Итого 5900 7080 8260 9440
9 Основные средства приняты в эксплуатацию 330000 396000 462000 528000 01 08
10 Отпущены со склада материалы по покупной стоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве:
изделия А
изделия Б
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные нужды
г) на содержание машин и оборудования
д) на упаковку продукции
34000 20220
9100
6220
13000
2000
40800 24264
10920
7464
15600
2400
47600 28308
12740
8708
18200
2800
54400 32352
14560
9952
20800
3200
20 20
25
26
25/1
44
10 10
10
10
10
10
Итого 84540 101448 118356 135264
11 Списаны транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве:
изделия А
изделия Б
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные нужды
г) на содержание машин и оборудования
д) на упаковку продукции
(суммы определить самостоятельно, составив расчет в прил.2)
15757 9371
4217
2883
6025
926
20 20
25
26
25/1
44
10/тзр 10/тзр
10/тзр
10/тзр
10/тзр
10/тзр
Итого 39179
12 Начислена амортизация по основным средствам: а) цехового назначения
б) общехозяйственного назначения
в) машин и оборудования
62000
24200
40300
74400
29040
48360
86800
33880
56420
99200
38720
64480
25
26
25/1
02
02
02
Итого 126500 151800 177100 202400
13 Акцептован счет поставщика за электроэнергию, израсходованную на: а) на нужды цехов
в) на общехозяйственные нужды
в) на эксплуатацию машин и оборудования
г) НДС
28600
10100
32300
12780
34320
12120
38760
15336
40040
14140
45220
17892
45760
16160
51680
20448
25
26
25/1
19
60
60
60
60
Итого 83780 100536 117292 134048
14 Начислена заработная плата персоналу организации: а) рабочим основного производства за изготовление:
изделия А
изделия Б
б) цеховому персоналу
в) общехозяйственному персоналу
г) рабочим по обслуживанию машин и оборудования
д) рабочим склада за упаковку продукции
70300
54000
34000
30000
28000
3700
84360 64800
40800
36000
33600
4440
98420 75600
47600
42000
39200
5180
112480 86400
54400
48000
44800
5920
20 20
25
26
25/1
44
70 70
70
70
70
70
Итого 220000 264000 308000 352000
15 Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (13% от суммы зарплаты) 34320 70 68
16 Начислен единый социальный налог в размере 26% от суммы заработной платы а) рабочих основного производства:
по изделию А
по изделию Б
б) цехового персонала
в) общехозяйственного персонала
г) рабочих по обслуживанию машин и оборудования
д) рабочих склада за упаковку продукции
21934 16848
10608
9360
8736
1154
20 20
25
26
25/1
44
69 69
69
69
69
69
Итого 68640
17 Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на производство: а) изделия А
б) изделия Б
Прилож.3
85446 65635 20 20 25/1 25/1
Итого 151081
18 Списаны общепроизводственные расходы на производство: а) изделия А
б) изделия Б
Прилож.3
99123 76142 20 20 25 25
Итого 175265
19 Списаны общехозяйственные расходы на производство: а) изделия А
б) изделия Б
Прилож.3
54783 42084 20 20 26 26
Итого 96867
20 Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция в оценке по фактической себестоимости: изделие А
изделие Б
Прилож.4
477203 329444 43 43 20 20
Итого 806647
21 Отгружена со склада покупателям готовая продукция по продажной стоимости, включая НДС : а) изделие А
б) изделие Б
654900 472472 785880 566966 916860 661460 1047840 755955 62 62 90 90
Итого 1127372 1352846 1578320 1803795
22 Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции: а) изделие А
б) изделие Б
350000 230000 420000 276000 490000 322000 560000 368000 90 90 43 43
Итого 580000 696000 812000 928000
23 Списаны расходы, связанные с продажей продукции а) изделие А
б) изделие Б
4400 3045 5280 3640 6160 4264 7040 4872 90 90 44 44
Итого 7445 8920 10424 11912
24 Начислен НДС по отгруженной продукции: а) изделие А
б) изделие Б
99900 72072 119880 86486 139860 100900 159840 115315 90 90 68 68
Итого 171972 206366 240760 275155
25 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции: а) по изделию А
б) по изделию Б
240720 200840 90 90 99 99
Итого 441560
26 Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию 830200 996240 11162280 1328320 51 62
27 Перечислены с расчетного счета: а) задолженность поставщикам за материалы, основные средства и электроэнергию
б) налоги и сборы
622166
28600
746600
34320
872214
40040
995466
45760
60
68
51
51
Итого 650766 780920 912254 1041226
28 Подлежит зачету НДС по приобретенным ценностям, уплаченный поставщикам 99506 119407 139308 159210 68 19

Методические указания
Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.
Счет № 01 Счет № 02
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн-4552300 Сн — 2650700
9) 396000 12) 151800
Од – 396000 Ок-0 Од-0 Ок — 151800
Ск – 4948300 Ск — 2802500

    Счет № 08 Счет № 10

Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн – 320100 Сн — 500000
7)390000 4)120000 10) 101448
8)6000 9) 396000 26760 11)39179
Од – 396000 Ок – 396000 5) 3696 Ок — 140627
6) 1056
Ск – 320100 Од — 151512
Ск — 510885
Счет № 19 Счет № 20
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн – 14800 Сн – 105300
4) 26417 28) 119407 10)40800 20)806647
5) 665 Ок — 119407 24264 Ок — 806647
6) 190 11)15757
7) 70200 9371
8) 1080 14) 84360
13) 15336 64800
Од – 113888 16)21934
16848
Ск – 9281 17)151081
18) 175265
19) 96867
Од-701347

                  — —

Счет № 43 Счет № 50
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн – 490230 Сн — 470
20)806647 22) 696000 1) 156000 2) 156000
Од -806647 Ок – 696000 Од – 156000 Ок — 156000
Ск — 600877 Ск — 470
Счет № 51 Счет № 60
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн-1335600 Сн-32320
26) 996240 1) 156000 3) 18000 4) 173177
3) 89040 27) 746600 5) 4361
27)780920 Од — 764600 6) 1246
Од – 996240 Ок — 1025960 7) 460200
8) 7080
Ск – 1305880 13) 100536
Ок -746600
Ск-14320
Счет № 62 Счет № 68
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн – 830200 Сн — 21350
21) 1352846 26)996240 3)15840 15) 34320
Од-1352846 Ок -996240 27) 34320 24) 119880
28)119407 86486
Ск – 1186806 Од-169567 Ок-262036
Ск -92469
Счет № 69 Счет №70
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн -74320 Сн — 214000
3) 55200 16) 68640 2)152400 14) 264000
Од – 55200 Ок — 68640 15)34320
Ск — 87760 Од — 186720 Ок — 478000
Ск — 291280
Счет № 71 Счет №80
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн-1300 Сн — 4220800
2) 3600 Ок -0 Од — 0 Ок- 0
Од -3600
Ск — 4900 Ск — 4220800
Счет № 83 Счет №84
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн-126400 Сн- 560000
Од — 0 Ок — 0 Од-0 Ок-0
Ск-126400 Ск — 560000
Счет № 99 Счет №90
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
Сн — 250410 22) 696000 21) 1352846
23) 8920
25)441560 24) 119880
Од-0 Ок — 441560 86486
25) 441560
Ск-691970 Од — 1352846 Ок-1352846
— —
Счет № 44 Счет №25/1
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
10)2400 23) 8920 10) 15600 17)151081
11) 926 11) 6025
14)4440 12)48360
16)1154 13)38760
Од — 8920 Ок – 8920 14)33600
— — 16) 8736
Од — 151081 Ок — 151081
— —
Счет №25 Счет №26
Дебет Кредит Дебет Кредит
_______________________________ ________________________________
10)10920 18)175265 10) 7464 19)96867
11) 4217 11)2883
12)74400 12)29040

13)34320 13)12120
14)40800 14)36000
16)10608 16)9360
Од- 175265 Ок — 175265 Од — 96867 Ок — 96867
— — — —
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за сентябрь 2010 г.

Шифр счета Наименование счета Сальдо на 01.10.2010 г. Обороты за сентябрь Сальдо на 01.11.2010 г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основ. средства 4552300 396000 4948300
02 Амортизация ОС 2650700 151800 2802500
08 Вложения во внеоборотные активы 320100 396000 396000 320100
10 Материалы 500000 151512 140627 510885
19 НДС по приобретенным ценностям 14800 113888 119407 9281
20 Основное производство 105300 701347 806647
43 Готовая продукция 490230 806647 696000 600877
50 Касса 470 156000 156000 470
51 Расчетные счета 1335600 996240 1025960 1305880
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 32320 764600 746600 14320
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 830200 1352846 996240 1186806
68 Расчеты по налогам и сборам 21350 169567 240686 92469
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспеч. 74320 55200 68640 87760
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 214000 186720 264000 291280
71 Расчеты с подотчетными лицами 1300 3600 4900
80 Уставный капитал 4220800 4220800
83 Добавочный капитал 126400 126400
84 Нераспределенная прибыль 560000 560000
99 Прибыли и убытки 250410 441560 691970
90 Продажи 1352846 1352846
44 Расходы на продажу 8920 8920
25/1 Расходы по содержанию и экспл. оборуд. 151081 151081
25 Общепроизводственные расходы 175265 175265
26 Общехозяйственные расходы 96867 96867
Итого 8150300 8150300 8035146 8035146 8887499 88887499

Бухгалтерский баланс на 1 октября составить по форме, приведенной ниже.
Таблица 5
Бухгалтерский баланс

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110
Основные средства 120 1901600 2145800
Незавершенное строительство 130 320100 320100
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 2221700 2465900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные цен ности 211 500000 510885
животные на выращивание и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 105300
готовая продукция и товары для перепродажи 214 490230 600877
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 14800 9281
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе: покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 831500 1191706
в том числе: покупатели и заказчики 241 830200 1186806
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 1336070 1306350
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 3277900 3619099
БАЛАНС 300 5499600 6084999

Пассив Код показателя На начало года На конец месяца
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 4220800 4220800
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420 126400 126400
Резервный капитал 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 560000 560000
ИТОГО по разделу III 490 4907200 4907200
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610
Кредиторская задолженность 620 341990 485829
в том числе: поставщики и подрядчики 621 32320 14320
задолженность перед персоналом организации 622 214000 291280
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 74320 87760
задолженность по налогам и сборам 624 21350 92469
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660 250410 691970
ИТОГО по разделу V 690 592400 1177799
БАЛАНС 700 5499600 6084999

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29 июня 1998 г. № 34н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утверждено приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.)
План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.).
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Контур, 2001. 352 с.
Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 2003. 304 с.
Булатова М.А. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. М.: Экзамен, 2003. 256 с.
Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000. 256 с
Климова М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: РИОР, 2005. 155 с.
Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. М.: Финансы и статистика, 2004. 749 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд.. , перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2003, 639 с.
Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и кредит, 2002. 640 с.
Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1983. 271 с.
Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1979. 304 с.
Палий В.Ф. Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1984. 279 с.
Папковская П.Я. Курс теории бухгалтерского учета: Учеб. пособие. Минск: ООО «Информпресс», 1999. 216 с.
Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета / Под ред. проф. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2000. 576 с.

Церпенто С.И. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. 384 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Выписка из плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Номер счета, субсчета Наименование счета, субсчета
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
04 Нематериальные активы
05 Амортизация нематериальных активов
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
25/1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
25/2 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
43 Готовая продукция
44 Расходы на продажу
50 Касса
51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80 Уставный капитал
83 Добавочный капитал
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
96 Резервы предстоящих расходов
97 Расходы будущих периодов
98 Доходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки

Приложение 2
Ведомость движения материалов и расчета транспортно-заготовительных расходов

№ п/п Показатели Покупная стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого фактическая себестоимость
1 2 3 4 5
1 Остатки на начало месяца 350000 150000 500000
2 Поступило материалов за месяц 120000 31512 151512
3 Итого (п.1 + п.2) 470000 181512 651512
4 Процент отклонений (п.3 гр.4 / п.3 гр.3)
и т.д……………..

Смотреть полный текст работы бесплатно

Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *