0

Основание платежа пени

Начисление пени или пеней — как правильно?

Отвечает Есения Павлоцки, лингвист-морфолог, эксперт института филологии, массовой информации и психологии Новосибирского государственного педагогического университета.

Кто-то пропустил срок платежа по кредиту, кто-то задержал книжку из библиотеки, а кто-то квартплату – почти каждый хотя бы раз имел дело со штрафом, начисленным за просрочку. Но кому-то начислили пеню, кому-то пеня, а кому-то пеней. Что же это за слово и какова все-таки его правильная форма?

Для начала разберемся с формой пе́ни. Это начальная форма слова или пеня во множественном числе? Сбивает с толку в основном двоякая грамматическая интерпретация слова: неясно, что представляет форма пени – множественное число или неизменяемое существительное в форме единственного числа. Что такое двоякая грамматическая интерпретация: например, фамилии Чаплин и Дарвин часто неверно интерпретируют, употребляя их как русские. Но речь идет об иностранной фамилии, и ее ошибочно изменяют – Чаплиным, Дарвиным, будто это русские фамилии Чапли́н и Дарви́н. Верно – Чаплином, Дарвином. Этим же объясняются шутки о существительном фондю как о глаголе в настоящем времени.

Именно поэтому в контексте «Сколько тебе начислили пени?» форму употребляют неправильно, воспринимая ее как неизменяемое слово вроде штата Теннесси, хачапури. Кстати, в том числе под влиянием английского пенни. В этой логике правильная форма пеней невозможна, поскольку не существует нескольких Теннесей, десяти пенней, двух хачапурей и так далее. Но слово пени к неизменяемым не относится, потому что оно представляет форму множественного числа.

Итак, употреблять слово пени как неизменяемое – ошибка. Это форма слова пеня (женский род), соответственно, много – пеней.

Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.

Пример требования
Уплата недоимки и пени

Как составить платежное поручение

Правила заполнения платежного поручения установлены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107Н и Приказом Минфина РФ от 23.09.2015 № 148H.

По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

Номер поля Название поля Значение
104 КБК Код бюджетной классификации
105 ОКТМО ОКАТО (ОКТМО)
106 Основание платежа ТР
107 Налоговый период Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени
в формате ДД.ММ.ГГГГ
108 Номер документа Номер требования налогового органа
109 Дата документа ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе)
110 Вид платежа 0
24 Назначение платежа Наименование налога (сбора)

Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

Как не заплатить лишнего

При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

Платежное поручение по пеням в 2020 году

Зачастую в работе бухгалтера могут возникнуть ошибки или неточности. Случаи бывают разные, и не всегда удается урегулировать вопрос без оплаты пеней. Платежное поручение по пеням и штрафам составляется тогда, когда организации пришло постановление через личный кабинет налогоплательщика с требованием ее заплатить. Или же само предприятие произвело сверку с инспекцией и вычислило, что должно оплатить пеню по какой-либо причине.

Общее понятие о пенях и за что их платят

В экономическом мире применяется три понятия задолженности, а именно: пеня, неустойка и штраф.

Попробуем разобраться в их отличиях. (нажмите для раскрытия)

Пеня Неустойка Штраф
По факту пеня, это та же неустойка, только больше применимая налоговыми органами и начисляется также за каждый день просрочки в процентом соотношении по формуле. Неустойка применяется для погашения долга одним юридическим лицом перед другим, является наиболее распространенным методом решения споров и предусматривается тогда, когда заключается договор между контрагентами. Рассчитывается либо в процентом соотношении или указывается конкретная сумма. Собственно неустойка или неустойка в узком смысле установлена, как правило, за длящееся нарушение, исчисляется в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства или в твердой денежной сумме; Штраф же платится единоразово и должен быть изначально оговорен в договоре. Штраф взыскивается за разовое или длящееся нарушение в твердой денежной сумме или в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства

Неустойку, как правило, платит один контрагент другому. Пеня применяется, как правило, при задолженностях предприятий, как мера наказания за просрочку по денежным обязательствам. Является разновидностью неустойки и платится за каждый день просрочки.

Согласно налогового законодательства пени начисляются за просрочки в уплате налогов, а также авансовых платежей по ним. В случае, если предприятие вовремя не перечислит пеню, его счет может оказаться заблокирован. Поскольку на уплату пени дается определенный срок, указанный в требовании налоговой и в случае его нарушения, уже в банк уходит уведомление о наложении блокировки на счет и списании нужной суммы.

Важно! Если у вашей организации несколько счетов, то один банк исполняет требование налоговой.

Читайте также статью: → Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую в 2020.

Расчет пени за просрочку

Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:

СП = Н х Кд х 1/300 х СР

СП – сумма пени;

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%

Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2020г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2020г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней

Пеня=32000*20*1/300*7,25%=154,66руб.

Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Инструкция по заполнению платежного поручения

1.Для заполнения платежки, нам потребуются платежные реквизиты, а именно: (нажмите для раскрытия)

  • Статус плательщик, если это юридическое лицо, то 01, если индивидуальный предприниматель , то 09, который ставится в поле 101
  • Далее данные нашей организации, ее наименование, ИНН и КПП, полное наименование
  • Затем банковский реквизиты: БИК банка, корреспондентский счет, наименование
  • Также реквизиты банка получателя
  • Наименование инспекции куда платим, ее ИНН и КПП
  • Самое главное, в чем нельзя ошибиться КБК, ОКТМО, назначение платежа, период за который оплачиваем. КБК соответствует каждому налогу свое, а также на пеню и штраф, ОКТМО разделяется по районам города.

Итак, КБК-поле 104, отличием КБК по самому налогу и пене состоит в 14-17 цифрах. Для налога они 1000, по пене-2100

Наименование налога КБК КБК по пене
НДФЛ 182 101 02010 01 1000 110 182 101 02010 01 2100 110
Прибыль 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110

2.Поле 106, в котором необходимо указать основание платежа . Как правило, при уплате пени поставим:

  • ЗД- при самостоятельной оплате,
  • ТР- если платим по требованию налоговой инспекции,
  • АП- по акту проверки.

3.Далее заполняем поле 107, которое обозначает налоговый период. В случае уплаты самостоятельно либо по акту поставим 0, а при необходимости указать период, нужно указать МС, что значит месяц расчета, далее цифрами нужный месяц, и год МС.08.2017

Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования. Дата и номер документа проставляется 0, когда это происходит в обязательном порядке по уведомлению налоговой, укажите номер требования и дату данного постановления.

Важно! Платежное поручение по пеням в 2020 году по страховым взносам будет отличаться от других. В полях налогового периода, номер документа и дата поставим 0, а вот в назначении платежа укажем номер и дату постановления от инспекции. Также необходимо помнить, что КБК периодически меняются и перед оплатой лучше убедиться в правильности.

Как поступить при ошибке в КБК пени

1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить

2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен

3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа

4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов

Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.

Платежное поручение-2020: особо важные реквизиты

Заполнение платежного поручения по самому налогу либо по оплате пени требует внимательности и четкого указания всех строк. В случае допущения ошибки в том или ином поле, могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией, которая в скором будущем выставит вам пеню по просрочке.

К таким рек­ви­зи­там от­но­сят­ся:

  • номер счета Налоговой инспекции ;
  • на­име­но­ва­ние банка по­лу­ча­те­ля.

Ошибки в других реквизитах менее критичны, их можно исправить, написав заявление на уточнения платежа.

Читайте также статью: → Оформляем платежное поручение по-новому.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Можно ли заплатить пеню в кассе банка?

Ответ:

Налоговое законодательство не дает каких-либо ограничений по оплате налогов и пеней через кассы банка. Однако будет лучше, если уплатить ее со своего расчетного счета предприятия. Заполнив при этом платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов и граф. А именно, КБК по пене того налога, за который она начислена, ОКТМО района, где организация зарегистрирована , а также период и основание, платите вы по требованию либо самостоятельно.

2.Вопрос №2: Как исчисляется пеня за просрочку по налогу? (нажмите для раскрытия)

Ответ: Пеня начисляется за каждый день с первого дня по просроченному платежу, ее размер составляет 1/300 от суммы, включая ставку Центробанка на день возникшей задолженности, а также количество дней, которое прошло. Если же налоговая незаконно выставила требование по пене, то вы можете обжаловать данный факт, а если ваш счет был блокирован из-за этого, то доказав свою правоту, вам должна будет ИФНС возместить пеню за те дни, пока ваш счет был нерабочим.

Пени: платежное поручение (образец)

Актуально на: 30 мая 2017 г.

При несвоевременном перечислении налогов и взносов, плательщик должен уплатить пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). И плательщику важно знать, что заполнение платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) на уплату налога или взноса отличается от заполнения платежки на уплату пени по ним.

Рассчитать сумму пени вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Платежное поручение: пени

Главным отличием платежки на уплату пени от платежки на уплату налога/взноса является то, что пени перечисляются не на тот же КБК, что налог/взнос. По общему правилу, при уплате пени 14-й разряд КБК, предназначенного для уплаты самого налога/взноса, меняется с «1» на «2», а 15-й разряд – с «0» на «1». Покажем это правило на примере КБК, указываемого в платежках на перечисление «агентского» НДФЛ:

КБК для уплаты НДФЛ налоговыми агентами КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговыми агентами
182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110

Но данное правило не всегда работает при уплате страховых взносов в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ). Таблицу с КБК по взносам, в том числе с КБК для уплаты пени, вы найдете в отдельном материале.

Помимо КБК, платежка на уплату пени отличается от платежки по налогу/взносу заполнением поля 24 «Назначение платежа». Так, при уплате пени в данном поле необходимо указать, что уплачиваются именно они. Например, можно сделать подобную запись: «Пени: НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за апрель 2017 года)».

Образец платежного поручения: пени-2017

В качестве образца платежного поручения на уплату пени приведем платежку на перечисление пени по НДФЛ.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *