0

Оплачен счет поставщику проводка

Задолженность поставщикам за материалы: как оформляется и как считается

К категории поставщиков относятся компании и промышленные предприятия, поставляющие для фирмы сырье, материалы, компоненты и комплектующие, используемые в изготовлении конечной продукции, при снабжении энергетических потребностей предприятия и т.д. Поступающее сырье и материалы становятся активами компании. После передачи материалов поставщиком покупателю они записываются на кредитный счет, переходя в разряд долговых обязательств компании.

Задачи, стоящие перед системой учета расчетов с контрагентами

Для большинства компаний, работающих в сфере промышленного производства и смежных областей, наличие задолженностей поставщика за материалы на определенный период является нормой. Как правило, расчеты в данном случае производятся по принципу частичного авансового платежа, после которого поставщик пересылает материалы, а затем фирма по мере выпуска готовой продукции или предоставления услуг выплачивает задолженность. Задолженность фиксируется с НДС или без НДС, в зависимости от условий договора между продавцом и покупателем и от того, кто покрывает налоговую разницу.

Сотрудничество

Задолженность поставщика за материалы фиксируется в бухгалтерской документации с использованием формальных типовых счетов, объединяющих в себе совокупность долговых обязательств по сделке и контракту. Варианты последующей оплаты определяются заранее заключенным договором, который составляется исходя из того были поставки разовыми или выбрано сотрудничество на долгосрочной основе. Рассмотрим подробней особенности расчета, фиксации и обработки долговых обязательств компании перед поставщиком.

Системы учета расчетов с контрагентами направлены на оптимизацию расчетных данных по каждому контракту с учетом условий договора. Учетные системы разрабатываются для упрощения расчетов, а также постоянного мониторинга данных с удаленным доступом к договору. В задачи системы входит фиксация поставок, определение стоимости поставленных материалов, расчет НДС и прочих добавок, фиксация авансовых платежей, расчета по договору или долговой задолженности компании покупателя.

Система имеет возможность оптимизации и настройки под конкретные условия договора, а также возможность ведения учета по нескольким договорам с различными контрактными условиями.

В системе содержатся данные, получаемые при обработке первичной документации, и вносимые в соответствующие счета (60, 63) и сопутствующие им субсчета, которые позволяют упростить проведение расчетов и получение итоговых результатов при обработке суммы задолженности по договорам и отдельным поставкам.

Автоматизированные системы учета расчетов с контрагентами, применяемые в современном бухгалтерском деле, позволяют обеспечить удобный доступ к информации для всех сотрудников, имеющих отношение к работам по конкретному договору. Реализация доступа возможна в рамках сети, охватывающей один или сеть филиалов, упрощающие сбор и обработку информации. В дальнейшем в рамках системы составляется необходимая бухгалтерская отчетность для предоставления в налоговую службу и прочие контролирующие органы.

Ведение учета

Ведение учета задолженности поставщикам предприятия производится в рамках правил установленного договора. Для расчета суммы задолженности могут использоваться:

  • рубли – для поставщиков, действующих на территории РФ
  • условные единицы, иностранная валюта – для зарубежных контрагентов

Несмотря на то, что взаимные долговые обязательства могут фиксироваться в выбранной иностранной валюте или условных единицах, расчет может производиться в рублях для облегчения регистрации платежей с последующей конвертацией по актуальному курсу.

Учет расчетов

Детализация платежей зависит от выбранного метода расчета должника с поставщиком. Так в частности оплата может производиться по контракту в целом – переводится итоговая сумма задолженности после исполнения условий контракта. Либо расчет выполняется более детализировано по каждому из расчетных документов: поставленная партия товара, отдельные единицы продукции и т.д.

Как правило, задолженность возникает при выборе метода оплаты поставок, предполагающем расчет по факту. Иными словами материалы или сырье поставляются контрагентом, затем по факту поставки производится оплата.

Допустима частичная предоплата поставок с внесением условия полного расчета по факту получения прибыли от использованного сырья или по факту его переработки или иного целевого использования. Если выбрана данная практика расчета с контрагентом, для упрощения ведения бухгалтерии стоит использовать метод детализации платежей по каждому расчетному документу (единица товара, партия, отгрузка и т.д.).

Для компаний, имеющих договоры на долгосрочное сотрудничество, более удобен метод расчета без глубокой детализации.

К примеру, постоянный поставщик компании выполняет взятые обязательства по бессрочной поставке товаров. В месяц или другую единицу отчетного периода поставляется различное количество продукции, определяемое потребностями заказчика. В этом случае удобно выбрать систему расчета, позволяющую суммировать задолженность по всем поставкам и производить расчет ежемесячно или ежеквартально, выплачивая общую сумму накопившейся задолженности за выполненные поставки.

Технология ведения учета определяется условиями договора и долгосрочностью сотрудничества с поставщиком.

Расчеты с поставщиками

Расчет с контрагентами, являющимися поставщиками материалов и сырья, либо выполняющих функцию подряда и предоставляющих целевые услуги, фиксируются и выполняются по счету 60. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» включает в себя информацию, определяющую выполненные работы, уточняющую объем поставок и отсылающую к уточняющей документации финансовым проводкам и т.д. Счет 60 включает в себя информацию о поставленных материалах, сырье и предоставленных услугах следующего типа:

Поставки

  • товарно-материальные ценности
  • энергетические материалы – газ, топливо, уголь, пар и т.д.
  • сырьевые материалы для производства
  • сельхозпродукция, удобрения, химия, используемая в сельской промышленности
  • услуги строительного подряда
  • расчетно-проектные услуги
  • логистические транспортные услуги

Это и многое другое фиксируется в счете 60, используемом для регистрации полученных услуг, оплаты или задолженности, накопившейся по ним. Фактически счет 60 является исходным документом, в котором фиксируется спектр поставленных материалов, сырья, проведенных работ и прочих оказанных услуг. Также здесь уточняются конкретные кредитные обстоятельства, даются отсылки к прочим счетам для ведения бухгалтерского учета, оплаты долгов, переведения средств и т.д.

Счет 60 является исходным документом в системе расчета с должниками, способствует упрощению ведения учетной документации предприятия, фиксации долгов, поставленного сырья и услуг.

Ведение бухгалтерии

Ведение бухгалтерского учета предприятия предполагает регистрацию и обработку договорной документации по поставке материалов, сырья, сопутствующих товаров и услуг. При получении материалов компанией в зависимости от условий договора, может возникнуть дебиторская задолженность, если поставки осуществлялись на условиях оплаты по факту получения или частичной предоплаты. Долговые обязательства фиксируются в отчетной документации для проведения последующих платежей компании подрядчику.

Для формирования бухгалтерской отчетности используется первичная документация, включающая в себя:

  • накладные на товар
  • товарно-транспортные накладные
  • акты приемки товаров, материалов, сырья
  • акты о проведенных работах, оказанных услугах
  • налоговые накладные
  • банковские выписки

Вся первичная документация необходима для проведения расчетов стоимости товаров и услуг, для последующих взаимных расчетов, уплаты налоговых и прочих платежей. В качестве средства учета долговых обязательств и прочих расчетов используется счет 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», куда заносятся сведения, полученные из первичной документации с отсылкой к остальным финансовым проводкам. Счет 63 имеет субсчета, рассчитанные для проведения расчетов с отечественными поставщиками, иностранными контрагентами, промышленно-финансовыми группами международного типа.

Задолженность поставщикам за материалы рассчитывается при ведении бухгалтерии компании в различных валютах, в том числе национальной или иностранной. Итоговые выплаты, подлежащие фиксации в налоговой отчетности, производятся в национальной валюте с возможностью конвертации по факту перевода денег на лицевые счета.

Ведение бухгалтерии по задолженности поставщикам за материалы и сырье позволяет фиксировать комплексные долговые обязательства и отдельные проводки по каждому выполненному договору или объекту поставки.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Наиболее активный поток финансовых средств компании проходит по счетам, которые связаны с движением средств с поставщиками, прочими контрагентами. Скорость оборота денег, существующие показатели задолженности, наличие штрафных санкций являются критериями оценки платежеспособности предприятия. Все эти позиции оцениваются потенциальными партнерами до заключения контрактов. Учет операций с поставщиками и подрядчиками является одним из центральных для всей системы бухучета компании. При этом используется счет 60.

Сфера применения счета 60 в бухгалтерском учете

Поставщики — это фирмы, которые занимаются доставкой другим организациям сырья, полуфабрикатов, комплектующих, товаров, основных средств и других товарно-материальных запасов для производственной и коммерческой деятельности.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками требуют строгого учета

Подрядчики — это физические и юридические лица, которые выполняют работы по контракту, заключенному по нормам действующего законодательства.

Счет 60 бухгалтерского учета имеет цель обобщить информацию об операциях с указанными лицами по следующим аспектам:

  • приобретение ТМЦ;
  • выполнение определенной работы;
  • предоставление услуги;
  • доставка ценностей;
  • неоплаченные поставки;
  • избыточные запасы и ТМЦ;
  • транспортные услуги;
  • услуги связи.

Организации, занимающиеся исполнением строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и других договоров по функциям генерального подрядчика также отражают на счете 60.

Все операции отражаются по бух счету 60 независимо от времени оплаты.

Задачи, стоящие перед системой бухгалтерского учета по счету 60 касаются вопросов отслеживания финансовых потоков, функционирующих между компанией и поставщиками. Учетная запись позволяет получать информацию, которая выполняет следующие задачи:

  • контроль за состоянием сумм, причитающихся подрядчикам и поставщикам товаров и материалов (информация актуальна для владельцев, а также при формировании достоверной отчетности);
  • формирование информационной базы. На его основе контролируется скорость оборота средств. База данных используется при формировании управленческих отчетов;
  • контроль за соблюдением договорных обязательств, сроков, объемов поставок и оплаты по ним;
  • составление плана оплаты для поставщиков при распределении финансовых ресурсов;
  • устранение возможностей нарушения закона по вопросам оплаты;
  • мониторинг просроченных платежей.

60 счет в бухгалтерии — это вариант активно-пассивного счета, независимо от выбранной системы учета, от организационно-правовой формы деятельности. Он предназначен для формирования и сбора данных о каждом поставщике и контрагенте.

Основанием для начала бухгалтерского учета являются:

  • заключение договора на поставку товарно-материальных ценностей, основных внеоборотных активов, нематериальных активов;
  • оказание услуг различного характера (коммунальное, ремонтное и техническое обслуживание зданий, сооружений, машин и оборудования);
  • перевозка грузов;
  • выполнение работ по договору и др.

Важно! Бухучет по счету 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Синтетический вариант учета ведется по всем организациям. Для аналитики формируются субсчета по отдельным контрагентам.

Для учета операций между контрагентами при поставках товара применяют счет 60

Характеристики

Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.

Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:

  • обобщается информация об операциях с контрагентами;
  • обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
  • стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
  • погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
  • аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.

Счет 60 относится к активно — пассивному типу:

  • дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
  • наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.

Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:

  • поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
  • поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
  • поставщикам в случае неоплаченных поставок;
  • авансах поставщикам;
  • при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
  • поставщикам по просроченным платежам;
  • при получении коммерческого кредита и др.

Счет 60 является активно-пассивным, что характеризует его главную особенность

Субсчета

Аналитики по карточке счета 60 ведется раздельно в разрезе каждого счета.

Необходимо организовывать анализ счета 60 таким образом, чтобы можно было отслеживать информацию по поставщикам:

  • по отдельным документам;
  • по документации с не наступившим сроком;
  • по неоплаченным в срок договорам;
  • по выданным векселям;
  • по поставщиками с выданными кредитными суммами и т. д.

Для учета операций открывают субсчета:

  • 60.01: отражают взаимные операции с партнерами по операциям покупки, оплаты товаров;
  • 60.02: отражают операции по предоплате;
  • 60.03: отражает ценные бумаги компании.

Важно! Возможно открытие дополнительных субсчетов с учетом специфики компании.

Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:

При учете создаются отдельные субсчета по контрагентам

Как счет 60 корреспондирует с другими счетами

Сальдо счета 60 отражает сумму долгов компании перед контрагентами. Баланс начала и конца отчетного периода обычно отражается в кредите.

Корреспонденция счета 60 по кредиту: 07, 08, 10, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 41, 60, 76, 79, 91, 94, 97, 50, 51, 55.

Корреспонденция счета 60 по дебету: 50, 51, 52, 55, 60, 62, 76, 66, 79, 91, 99.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Этот документ — свод данных по счету 60 по всем хозяйственным операциям, которые проводились с применением этого счета в компании за период.

Важно! Главная особенность этого документа состоит в том, что счет 60 является активно — пассивным.

Основные правила формирования ведомости:

  • Кредитовый оборот. В кредите отражаются операции, которые связаны с покупкой материалов, работ, услуг, оборудования. Основные документы: товарные накладные, акты, фактуры.
  • Дебет 60 счета показывает дебетовый оборот. Отражаются операции по оплате средств поставщикам. Среди них: гашение долга, предоплата. Документы: платежки, кассовые документы.

Пример оборотно-сальдовой ведомости по условной компании для чайников представлен в таблице ниже.

Согласно данной ведомости видно, что условная компания в 2019 году заплатила поставщику ООО «Феникс» 13681,00 руб., а товаров получено по стоимости 154727,00 руб. Общий долг составил 141046,00 руб.

Важно! Дебетовое сальдо счета 60 отражено в активе баланса (в виде дебиторской задолженности). Кредитовое сальдо отражено в пассиве баланса (в виде кредиторской задолженности).

Как отображается дебет и кредит

Кредитуется счет на стоимость принятых к учету товаров, ТМЦ, работ и услуг и корреспондирует с их счетами. В основе синтетического учета по кредиту лежат документы поставщика, что не зависит от оценки ценностей.

Дебетуется счет 60 по суммам обязательств к исполнению. Сюда же включаются авансы и предоплата. Корреспондирует со счетами, на которых эти средства учитываются.

Дебет и кредит счета 60 отражает разные операции

Проводки

Основные проводки по счету 60 отражены в таблице ниже.

По дебету.

Дебет Кредит Расшифровка операции
60 50.01 Задолженность поставщику погашена из кассы
60 51 Задолженность поставщику погашена с расчетного счета
60 52 Задолженность поставщику погашена в иностранной валюте
60 55.01 Сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком
60 76.02 Сумма претензий к поставщику отражена
60 91.01 Кредиторская задолженность отнесена на прочие доходы после истечения срока давности
60 91.01 Отражена положительная курсовая разница

Документооборот по счету

Счет 60 используются для формирования операций с поставщиками. Основные документы движения средств:

  • Фактура, накладная являются обоснованием для создания книги покупок (НДС получен).
  • Платежное поручение, банковская выписка служит для закрытия кредиторской задолженности перед подрядчиками.
  • Акт выполненных работ является основанием для оплаты указанной в договоре суммы.

При доставке товара без документа фактические квитанции также отражаются в регистрах. На момент представления товарных накладных 60 счет корректируется с учетом разницы между учетными ценами и стоимостью товара по представленным документам.

Документация по расчетам с контрагентами ведется строго

Примеры проводок

Компания приобретает товар по безналу. Документы для операции: товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и фактура.

Записи по проводкам означают:

  • Дт41-Кт60 — отражена сумма товара, который был принят, без учета НДС;
  • Дт19-Кт60 — отражен НДС по принятому товару;
  • Дт68-Кт19 — по фактуре отражен вычет НДС;
  • Дт60-Кт51 — оплата поставщику.

Компания воспользовалась услугами транспортной фирмы. Документы по операциям: акт приема-сдачи, фактура.

Записи по проводкам:

  • Дт44-Кт60 — отображена стоимость услуги без учета НДС;
  • Дт19-Кт60 — НДС к начислению отражен;
  • Дт68-Кт19 — вычет по НДС отражен по фактуре;
  • Дт60-Кт51 — оплачены услуги транспортной компании.

Счет 60 предназначен для обобщения информации об операциях с поставщиками и подрядчиками. Главная особенность счета состоит в том, что он является активно — пассивным.

Основные бухгалтерские проводки по оплате покупок поставщику

Программы для новой отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС:
1. Программа Бухсофт Онлайн — Бухгалтерская онлайн программа с функцией подготовки, тестирования и отправки отчетности!
2. Программа CheckXML+2НДФЛ — Программа для подготовки и тестирования отчетности в ПФР, ИФНС и ФСС.
3. Программа «БухСофт: зарплата и Кадры» — Программа для автоматического расчета страховых взносов, печати кадровых документов и формирования всех видов отчетов в ПФР, ИФНС и ФСС.
4. Электронная отчетность через Интернет за 2938 руб. Без доплат! >>
Форум >>

ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ОПЛАТЕ ПОКУПОК ПОСТАВЩИКУ

В программе в учете покупок в закладке «Оплата» вводятся сведения об оплате счета – фактуры. При добавлении строки об оплате надо выбрать метод оплаты из предложенных:
— Банк
— Касса
— Авансовый отчет
— Валюта
— Взаимозачет

В зависимости от выбранного метода формируется кредит проводки по оплате. Если расход средств на приобретение имущества услуг производится через банк, то указывается Кредит 51.1, если расход средств на приобретение имущества услуг производится через кассу, то указывается Кредит 50.1, если расход средств на приобретение имущества услуг производится через подотчетное лицо по авансовому отчету, то указывается Кредит 71.1.
Программа учитывает все основные ситуации, связанные с оприходованием и оплатой, учитывает состояние взаиморасчетов до введения данного счета-фактуры и автоматически отражает это в проводках, если:
• дата оплаты отличается от даты оприходования
• сумма оплаты отличается от суммы оприходования
• имеется долг или переплата поставщику
В зависимости от ситуации с оприходованием и оплатой программа автоматически проставляет в проводку счет 60.1 в случае возникновения аванса и счет 60.2 в случае последующей оплаты имущества. В случае аванса поставщику после оприходование происходит зачет аванса, который оформляется проводкой Д 60.2 К 60.1.
Основные бухгалтерские проводки:
Д 60.1 К 51.1 – перечислен аванс поставщику с расчетного счета
Д 60.2 К 51.1 – оплата полученного товара (работ, услуг) поставщику с расчетного счета
Д 60.2 К 50.1 – оплата полученного товара (работ, услуг) поставщику наличными (из кассы)
Д 60.2 К 71.1 – оплата товара (работ, услуг) работником средствами, выданные под отчет

Покупка материалов у поставщика — типовые бухгалтерские проводки

Каждая хозяйственная операция по поступлению материалов имеет документальное сопровождение, что отображается бухгалтерскими проводками. Состав первичной документации зависит от способа получения материалов — по предоплате или постоплате.

Приобретение ТМЦ от поставщика с постоплатой

Когда первое событие поставка товара, необходимо сформировать следующие проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
10.01 60.01 Приход материалов от поставщика на склад нашей организации (сумма без НДС) 100000 Товарная накладная
19.03 60.01 Начисленный НДС на сумму поставленных товаров 18000 Товарная накладная и Счет фактура
68.02 19.03 Принятый к возмещению НДС 18000 Счет фактура
60.01 51 Проводка: оплачен счет поставщика 118000 Платежное поручение

Покупка ТМЦ с предоплатой

Что бы понять, чем является предоплата — авансом или задатком, можно воспользоватся следующей блок-схемой:

Выданный Аванс

Если по указанной схеме выше полученные денежные средства являются авансом, эта операция отражается следующим образом:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
60.02 51 Сделана предоплата поставщику в виде аванса (40%) с НДС 47200 Платежное поручение
68.02 76.05 НДС к вычету с оплаченного аванса 7200 Платежное поручение
10.01 60.01 Поступление материалов от поставщика 100000 Товарная накладная
19.03 60.01 Отображен НДС по полученным товарам 18000 Товарная накладная и Счет фактура
60.01 60.02 Взаимозачет аванса 47200
60.01 51 Доплата за полученный товар 70800 Платежное поручение
76.05 68.02 Взаимозачет НДС по выплаченному авансу 7200
68.02 19.3 Принятый к возмещению НДС 18000 Счет фактура

Выданный задаток

В случае задатка:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
76.05 51 Сделана предоплата поставщику в виде задатка (40%) с НДС 47200 Платежное поручение
09 Отнесение в обеспеченные обязательства 47200
41.01 60.1 Поступление товара от поставщика 100000 Товарная накладная
19.03 60.01 Отображен НДС по полученным товарам 18000 Товарная накладная и Счет фактура
60.01 76.05 Взаимозачет выданного задатка 47200
09 Списание задатка с обязательств 47200
60.01 51 Доплата за полученный товар 70800 Платежное поручение
68.02 19.03 Принятый к возмещению НДС 18000 Счет фактура

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *