0

Ликвидация ООО налоговая отчетность

Содержание

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

На протяжение всего времени, пока организация находится в стадии ликвидации, Вы обязаны сдавать отчеты в различные фонды — как если вели бы обычную деятельность.
Прежде, чем окончательно подать документы в Минюст на ликвидацию НКО, организация обязана сдать все окончательные расчеты в ПФР, соцстрах, налоговую.

У моей организации не было сотрудников и никакой задолженности перед кредиторами, поэтому в статьях я не рассматриваю вопрос с уведомлением кредиторов о ликвидации НКО и сотрудников о предстоящем увольнении.

Пятый этап ликвидации организации — сдача окончательных отчетов в фонды.

В первой статье «Ликвидация некоммерческой организации (часть 1)» был рассмотрен механизм запуска ликвидации НКО (первый и второй этапы).
Во второй статье «Публикация сообщения о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации» (ликвидация НКО часть 2)»описан третий шаг — подача объявления.
В третей статье «Промежуточный ликвидационный баланс» (ликвидация НКО часть 3) рассмотрен четвертый этап процесса ликвидации НКО – это составление промежуточного ликвидационного баланса и сдача его с комплектом документов в Минюст.
Все отчеты в фонды необходимо сдать до подачи ликвидационного баланса и заявления Р16001 в Минюст. Если процесс ликвидации НКО совпал с окончанием отчетного периода, то сначала нужно сдать расчеты за прошедший период (в общем порядке), а потом – за то время, которое прошло с начала отчетного периода и до подачи заявления о ликвидации Р16001.
Начало ликвидации моей организации было в апреле 2017 года, а составление заключительного ликвидационного баланса пришлось на июль 2017 года. Годовые отчеты я успела сдать еще до начала ликвидации. Таким образом, пока организация находилась в стадии ликвидации, мне пришлось сдать отчеты за первый квартал и полугодовые отчеты.

Окончательная отчетность в фонды.

В Фонд социального страхования сдали заключительный отчет 4-ФСС за период с 01.07.2017 по дату составления ликвидационного баланса. На титульном листе последнего отчета необходимо поставить галочку – «Прекращение деятельности».
4-ФСС сдаётся ежеквартально – даже если организация не имеет сотрудников и не ведет деятельности.
Ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Указанная статья говорит о необходимости ежеквартального представления отчетности по страхвзносам всеми страхователями вне зависимости есть данные для заполнения отчета или нет. В ФНС подали заключительный отчет по страховым взносам за сотрудников (форма – КНД 1151111) за период с 01.07.2017 по дату составления ликвидационного баланса.
Отчет по страховым взносам сдается ежеквартально, даже если организация не имеет сотрудников и не ведет деятельности, указано в письме Минфин от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273. Также сдали в налоговую последнюю налоговую декларация по УСН (мы применяли УСН) за период с 01.01.2017 г. по дату составления ликвидационного баланса.
На титульном листе последнего расчета по страховым взносам и декларации необходимо поставить галочку – «Прекращение деятельности».
Организация была на упрощенной системе налогообложения без работников, поэтому других отчетов в налоговую не было. Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно. Необходимо обязательно подготовить окончательный вариант «Книги учета доходов и расходов» за 2017 г. Прошить, пронумеровать, поставить печать.
В Пенсионный Фонд мы сдавали отчет по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год (с 1 января 2017 г. по дату составления промежуточного ликвидационного баланса), сопроводив его описью ОДВ-1. Данный отчет сдается в течение 1 месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня представления в Минюст последнего пакета документов для завершения процесса ликвидации. (Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 N 27-ФЗ статья 11, пункт 3).
Отчет по форме СЗВ-М является ежемесячным, но в случае, если НКО не имеет в своем составе застрахованных лиц, а также отсутствуют сотрудники, оформленные по трудовому или гражданско-правовому договор найма, форму СЗВ-М сдавать не нужно. Письмо от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856 и разъяснения, размещенными на сайте ПФР. Организация, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдает нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.
В Пенсионный фонд вместе с отчетом необходимо предоставить письмо в свободной форме, с таким приблизительным текстом:
«Организация доводит до Вашего сведения, что с даты открытия организации и по настоящее время, договоров с работниками не заключала, заработная плата не начислялась, перечисления в ПФ не производились». В Пенсионном Фонде желательно взять справку, подтверждающую, что все расчеты в ПФ сданы. Данная справка понадобиться для сдачи окончательного пакета документов в Минюст. При её отсутствии процесс ликвидации может чуть затянуться.

Шестой этап ликвидации организации.

Для завершения процесса ликвидации в Минюст необходимо предоставить следующий комплект документов (срок подачи не ограничен):

  1. окончательный ликвидационный баланс (в некоторых региональных управлениях Минюста дополнительно могут потребовать протокол об утверждении окончательного ликвидационного баланса) – 2 оригинальных экземпляра (то есть с подписью ликвидатора и с печатью организации);
  2. заявление по форме Р16001, заверенное у нотариуса, – 1 оригинал от нотариуса плюс 1 копия (это сшитая ксерокопия, заверенная ликвидатором и печатью организации – как делать такие копии я рассказывала в части 1);
  3. квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей (реквизиты для оплаты можно взять в Минюсте, а сумму лучше уточнить, ведь она может меняться);
  4. справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как Минюст самостоятельно запрашивает эти данные в ПФР и ФСС). От нас потребовалось сдать справку из ПФР, подтверждающую, что все расчеты в ПФ сданы.

Рассмотрим два первых документа подробнее.
1. Окончательный ликвидационный баланс составляется по тем же правилам, что и обычный бухгалтерский баланс. За основу обычно берут форму №1 «Бухгалтерский баланс», но можно и самим доработать её.
В моём случае организация не вела никакой деятельности, поэтому все значения показателей баланса были нулевыми и форму №1 я никак не изменяла, заполнив её автоматически с помощью программы для подачи отчётности в налоговую «Налогоплательщик ЮЛ».

В программе «Налогоплательщик ЮЛ» есть возможность выбрать вид отчета: промежуточная, ликвидационная или годовая отчетность.

В зависимости от выбранного вида отчета, в бланке бухгалтерского баланса автоматически заполнится поле»отчетный период-код».
На титульном листе бухгалтерского баланса программа печатает «Упрощенная бухгалтерская отчетность». От руки нужно написать вверху титульного листа «Ликвидационный баланс».
Ликвидационный баланс необходимо утвердить на собрании учредителей (или общем собрании) и оформить соответствующий протокол (решение). Образец протокола можно взять
2. Заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001, заверенное у нотариуса. Данную форму удобнее заполнить с помощью специальной программы, разработанной налоговой – «Подготовка документов для государственной регистрации» ().
В этой программе Вам просто нужно будет найти функцию по заполнению Заявления Р16001 и заполнить соответствующие поля. Программа сама сгенерирует Заявление. В этом случае у Вас будет очень мало возможностей сделать какие-то ошибки.


В поле «Заявителем является» Лист А(1) я выбрала код 2 – «ликвидатор». Обязательно ставим галочку «Сведения о заявителе» и заполняем появившиеся поля личными данными о ликвидаторе (ФИО, адрес, паспорт и т.п.).
После того, как Вы распечатаете форму Р16001, Вы обнаружите, что в разделе 3 Заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией есть еще пустые поля – ни в коем случае их не заполняйте. Все остальные данные раздела 3 необходимо будет заполнять от руки в присутствии нотариуса. Перед посещением нотариуса желательно весь пакет документов (еще не подписанных) показать сотруднику в Минюсте и попросить проверить, всё ли правильно. Это, конечно, не обязательно делать. Но не имеет смысла терять деньги – оплату нотариусу за неправильно оформленное уведомление. Итак, заполненное уведомление нужно заверить у любого нотариуса Вашего города (отзыв о нотариусах Тамбова). Не сшивайте Уведомление – нотариус его сам сошьёт!
Список нотариусов города и их расписание можно найти на сайте Тамбовской областной нотариальной палате.
Документы, которые нужно иметь с собой для похода к нотариусу:

  • обязательно паспорт (плюс, сделайте, на всякий случай, ксерокопию паспорта);
  • заявление по форме Р16001 (все листы, не сшитые, не подписанные);
  • протокол с решением о ликвидации (сшитый оригинал!), который Вы изготовили ещё на первом этапе – в этом документе должно быть указано, что Вы назначаетесь ликвидатором;
  • свидетельство о регистрации юрлица, свидетельство о внесении записи в единый госреестр юрлиц, свидетельство об ИНН (то есть все красивые бумажки на «гербовой бумаге», которые имеются у Вашего юрлица);
  • устав НКО (сшитый и заверенный печатью Минюста).

В 2017 году стоимость услуг нотариуса за заверения Заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001 стоила 1,5 тыс. рублей. Возможно, что нотариус сделает заверение не сразу, так как он должен проверить Ваши бумаги – запросить выписку из ЕГРЮЛ о Вашей организации. Обычно это делается быстро. Но если по каким-то причинам информационная система документооборота не будет работать, то заверение может занять несколько дней. Возможно, Вам придется идти самим в налоговую и заказывать там выписку из ЕГРЮЛ. Это не сложно, но будет стоить 200 рублей. (Для НКО эти выписки делаются в офисе налоговой на Интернациональной д.55). После посещения нотариуса, снимите ксерокопию с уведомления Р15001, сшейте эту ксерокопию и на обороте заклейте сшивку бумажкой с надписью «Прошито и пронумеровано _________ листов. Копия верна». Поставьте свою подпись и печать организации.
Теперь можно нести бумаги в Минюст.
Стоит напомнить, что в Тамбове Минюст находится по адресу: г. Тамбов, ул. К. Маркса, д.142
ГРАФИК ПРИЕМА ГРАЖДАН И ДОКУМЕНТОВ
понедельник, среда 14.00 — 17.00
вторник,четверг 09.00 — 12.00
пятница 14.00 — 16.00
В Минюсте Вам дадут расписку о приёме документов и предложат прийти через несколько дней. За это время Минюст направит Ваши документы в налоговую, которая в течение 5 рабочих дней должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ. Налоговая перешлёт в Минюст документы, свидетельствующие о ликвидации, а Минюст передаст их Вам.
По истечении оговоренного срока (в моём случае это заняло одну неделю) ликвидатор забирает из Минюста два документа (оригиналы):

  • выписка из ЕГРЮЛ (в которой на этот раз будет зафиксирована дата ликвидации юридического лица);
  • копия листа записи в ЕГРЮЛ.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и сдать оставшиеся документы ликвидированного юрлица в архив.

Какую отчетность при ликвидации ООО необходимо составлять

Ликвидация юридического лица ведет к полному прекращению его прав, обязательств и финансовых операций. Поэтому перед закрытием фирмы необходимо позаботиться о подаче целого пакета документов в различные государственные инстанции. Чтобы избежать штрафов и завершить процесс оперативно, необходимо знать, какую отчетность сдавать при ликвидации ООО.

Общая последовательность ликвидационных отчетов

Правильно сформированная отчетность при ликвидации ООО позволяет закрыть фирму в кратчайшие сроки. Общая схема такова:

  • ликвидационная комиссия (или ликвидатор, если в компании лишь один учредитель) сдает налоговые декларации, передает информацию по страховым взносам на сотрудников;

  • через 2 месяца после уведомления кредиторов составляется промежуточный ликвидационный баланс, который сдается в ФНС вместе с заверенной нотариусом формой Р15001 и решением о закрытии компании;

  • после погашения всех задолженностей перед контрагентами формируется окончательный баланс, также подаваемый в налоговую.

Поскольку процесс ликвидации длится несколько месяцев, необходимо помнить: отчетность при закрытии ООО должна подаваться регулярно вплоть до изменений в ЕГРЮЛ. Следует продолжить предоставлять информацию:

  • в ФНС – в зависимости от выбранной схемы налогообложения;

  • ПФР – ежемесячно заполняется форма СЗВ-М;

  • ФСС – ежеквартально подается бланк 4-ФСС;

  • органы статистики.

Важно: на титульной странице всех образцов отчетов проставляется отметка о ликвидации фирмы.

Отчеты при ликвидации фирмы с разными формами налогообложения

Перечень отчетностей при ликвидации ООО во многом зависит от действующей схемы налогообложения. Для организаций на «упрощенке» это будет:

  • декларация УСН для ИФНС, отчет об убытках/прибыли, окончательный баланс;

  • независимо от окончания квартала, на который пришлась ликвидация, в налоговую инспекцию отсылается расчет РСВ;

  • для ПФР необходимы бланки СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;

  • форма 4-ФСС (принимается только за прошедший квартал);

Учитывайте, что сдавать при ликвидации ООО на ОСНО фактически придется то же самое. Единственное отличие – требуется декларация не по УСН, а по налогу на прибыль компании и НДС.

Когда сдавать документы?

Важно: последним отчетным годом считается период с 1.01 текущего года по дату внесения в ЕГРЮЛ информации о закрытии компании. При этом вся информация должна быть передана до того, как соответствующая запись появится в реестре юридических лиц.

Это общий ответ на вопрос, когда сдавать ликвидационный баланс при ликвидации ООО. Рассмотрим сроки для предоставления каждой формы отдельно.

Отчетность для налоговой

  • Декларация УСН – до 25 числа месяца, который следует за подачей заявления о закрытии фирмы.

  • Декларация по НДС – одновременно с окончательным балансом или позже, но до внесения информации в ЕГРЮЛ.

  • Отчет по страховым взносам – документ должен охватывать период с первого дня квартала до даты передачи регистратору в ФНС, но до подписания промежуточного баланса.

Пенсионный фонд

  • СЗВ-СТАЖ – годовой отчет, предоставляемый в течение 30 дней с момента утверждения окончательного баланса.

  • СЗВ-М – форма, подаваемая каждый месяц, вплоть до внесения записи в ЕГРЮЛ.

Отчет для ФСС следует предоставить за период с первого числа года по дату составления документа. Сделать это необходимо до подачи заявления о закрытии ООО.

Сервис eRegistrator.ru: поможем подготовить отчетность и закрыть ООО по закону, недорого, без рисков.

Подготовить документы для ликвидации ООО

Когда сдавать отчет 4-ФСС при ликвидации организации

Специальная отметка на титульном листе 4-ФСС

Заполнение отдельных полей

Какие данные включить в отчет

Требования по срокам и формула

Как сдать 4-ФСС

Итоги

Специальная отметка на титульном листе 4-ФСС

Оформление 4-ФСС при закрытии, реорганизации или продолжении деятельности производится по правилам из приказа ФСС от 26.09. 2016 № 381.

Отчет, представляемый в связи с ликвидацией, оформляется с учетом определенных нюансов. Один из них — необходимость проставления отметки в поле «Прекращение деятельности» на титульном листе. В обычных обстоятельствах, когда работодатель продолжает деятельность, в этом поле специальные отметки не проставляются.

Как заполнить 4-ФСС при ликвидации ООО, расскажем на примере.

В марте 2020 года учредители ООО «ТрансПодрядчик» приняли решение о ликвидации. Деятельность компании фактически прекратилась полгода назад, и на момент реальной ликвидации работников в штате не было. Предыдущий отчет 4-ФСС был нулевым и представлялся в соцстрах в обычные сроки.

При заполнении последней отчетности по форме 4-ФСС в поле «Прекращение деятельности» титульного листа проставили отметку «V».

Фрагмент титульного листа 4-ФСС при ликвидации образца 2020 года смотрите ниже:

На что еще обратить внимание в образце 4-ФСС при ликвидации, расскажем в следующем разделе.

Заполнение отдельных полей

Остановимся подробнее на особенностях заполнения формы 4-ФСС при ликвидации образца 2020 года:

  1. Заполнение поля «Отчетный период (код)».

В приказе ФСС № 381 нет специальных правил для заполнения при ликвидации. Не сказано и о том, можно ли оставить поле незаполненным.

Учитывая, что ликвидационные процедуры (в том числе сдача последнего 4-ФСС), в нашем примере происходят в первом квартале 2020 года, этот период и был указан на титульном листе в качестве отчетного.

  1. Вид отметки в поле «Прекращение деятельности».

Вне зависимости от того, какого вида отметку вы проставите в этом поле (V, Х или иную), в приеме отчета вам не откажут — в приказе ФСС № 381 нет указаний относительно вида и формы проставляемой отметки.

  1. Заполнение других полей формы.

Остальные поля титульного листа 4-ФСС при ликвидации в 2020 году заполняйте в обычном порядке — как делали в отчетах, не связанных с прекращением деятельности и ликвидацией.

Какие данные включить в отчет

Решение о прекращении деятельности и закрытии компании собственники могут принять в любое время в течение года или после его окончания. От этого зависит, какие данные включаются в отчет.

4-ФСС при ликвидации заполняется с учетом следующего:

  • Включите в последний 4-ФСС данные за отчетный год, если решение о ликвидации принято сразу по окончании года.
  • Отразите в отчете данные за период с начала года по день, когда представите последний 4-ФСС в соцстрах, если ликвидация проходит внутри календарного года.

Не забудьте, что сроки сдачи 4-ФСС при ликвидации законодательно ограничены.

Подсказки по заполнению разнообразной отчетности:

  • «Коды для заполнения формы СЗВ-СТАЖ с расшифровкой»;
  • «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО»;
  • «Образец заполнения нулевого расчета 4-ФСС в 2020 году».

Требования по срокам и формула

Ответ на вопрос о том, когда сдавать 4-ФСС при ликвидации, содержится в п. 15 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ:

  1. Если ликвидация происходит до окончания расчетного периода, представить последний 4-ФСС следует до дня подачи в ИФНС заявления о госрегистрации в связи с ликвидацией (за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно).
  2. Уплатить начисленные на момент представления последнего 4-ФСС страховые взносы на травматизм требуется в течение 15 календарных дней со дня подачи такого отчета.

Сумма взносов, подлежащая уплате, определяется по формуле:

Такие же правила применяются при сдаче 4-ФСС при ликвидации ИП.

Заявление в ИФНС о государственной регистрации в связи с ликвидацией подано 03.03.2020, а 4-ФСС при ликвидации ООО «ТрансПодрядчик» представило в соцстрах накануне — 02.03.2020.

В отчете отражены данные за период с 01.01.2020 по 02.03.2020 включительно.

Учитывая, что за указанный период начислений в пользу физлиц у данной компании не было, база для расчета взносов на травматизм равна нулю. Задолженность на начало года перед ФСС отсутствовала — все долги перед соцстрахом компания погасила еще в прошлом году. Сумма к уплате по отчету 4-ФСС при ликвидации — 0 руб.

Если бы сумма к уплате, рассчитанная по вышеуказанной формуле, оказалась не нулевой, ее следовало бы перечислить не позднее 16.03.2020 (в течение 15 календарных дней, считая от 02.03.2020 — даты представления последнего 4-ФСС).

Как сдать 4-ФСС

О том, как сдается форма 4-ФСС при ликвидации, сказано в п. 15 ст. 22.1 закона № 125 (с отсылкой к ст. 24 указанного закона):

Последний отчет 4-ФСС, переданный в соцстрах в электронной форме, будет считаться полученным фондом после того, как работодателю придет из ФСС подтверждение (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

С нюансами сдачи отчетности вас познакомят материалы:

  • «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности»;
  • «Как сдать СЗВ-М, если у сотрудника нет СНИЛС»;
  • «Как сдать отчет о взаимозависимых лицах».

Итоги

Перед тем как сдать в налоговую инспекцию заявление о госрегистрации в связи с ликвидацией, необходимо сдать в соцстрах 4-ФСС. На титульном листе отчета проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности». Остальные поля формы заполняют в обычном порядке.

Если ликвидация произошла до окончания календарного года, данные в 4-ФСС представляются с начала года по день сдачи отчета в связи с ликвидацией. Отправить отчет можно в бумажной форме или по ТКС в зависимости от численности физлиц — правила те же, что и при обычной сдаче 4-ФСС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ликвидация ООО: пошаговая инструкция + формы необходимых документов

Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! Иногда по разным причинам возникает необходимость закрыть ООО. Вам может показаться, что сделать это очень и очень сложно. Хотя на самом деле это совершенно не так. После изучения этой статьи вы сможете самостоятельно закрыть свою организацию. В настоящей статье приведены подробные пошаговые инструкции, а также даны формы необходимых документов. Поэтому читайте внимательно и следуйте данным инструкциям.

1. Ликвидация ООО: в каких случаях принимается решение о закрытии?
2. Способы ликвидации ООО
3. Какие документы необходимы для ликвидации ООО?
4. Ликвидация ООО: пошаговая инструкция
Шаг 1 — Подготовка к началу ликвидации ООО
Шаг 2 — Принятие решения о прекращении деятельности общества и создание ликвидационной комиссии
Шаг 3 — Подача уведомлений о ликвидации ООО в налоговую службу и фонды
Шаг 4 — Публикация в СМИ
Шаг 5 — Уведомление кредиторов о ликвидации ООО
Шаг 6 — Уведомление сотрудников об увольнении и центра занятости населения о прекращении деятельности
Шаг 7 — Сдача отчетности за сотрудников
Шаг 8 — Подготовка к выездной налоговой проверке
Шаг 9 — Подготовка и сдача в ФНС промежуточного ликвидационного баланса
Шаг 10 — Погашение имеющихся долгов
Шаг 11 — Подготовка и сдача окончательного ликвидационного баланса, распределение активов между участниками
Шаг 12 — Подача окончательного пакета документов в ФНС
5. Что делать после закрытия ООО?

1. Ликвидация ООО: в каких случаях принимается решение о закрытии?

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью — это один способ прекращения деятельности организации.

Как правило, причин для закрытия может быть огромное количество. Например: более года в обществе не велась деятельность, не рентабельность предприятия, кардинальная смена видов деятельности, банкротство, реструктуризация или слияние бизнеса и многое-многое другое.

Решение о закрытии должно быть принято коллективно всеми участниками общества на общем собрании учредителей или (если учредитель один) единолично. Данное решение подтверждается протоколом собрания с личными подписями всех участников общества.

Прежде чем задуматься о ликвидации ООО, стоит четко понимать все сложности, которые могут “упасть” на ответственного ликвидатора, поэтому перед окончательным принятием решения советую серьезно отнестись к подготовительному этапу, а именно провести объективную проверку всей деятельности и отчетности ООО.

Сам процесс ликвидации может занять от 2-х до 6-ти месяцев. Но не все так страшно и ниже в следующих разделах мы более подробно рассмотрим данный процесс.

2. Способы ликвидации ООО

В современной экономике можно выделить 2 основных вида ликвидации ООО — это классическая ликвидация и альтернативная.

Классическая ликвидация ООО представляет собой полное прекращение деятельности организации после принятия решения и прохождения всех процедур, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Альтернативная ликвидация включает в себя несколько видов и не ведет к полному прекращению деятельности, она, скорее, меняет вектор деятельности общества. Давайте более подробно рассмотрим, какие виды альтернативной ликвидации бывают. Это:

  1. Смена генерального директора;
  2. Смена состава учредителей;
  3. Слияние с другой компанией;
  4. Присоединение к другой компании.

Первые два пункта по своей сути напоминают продажу общества. Достаточно будет провести внутреннюю полную аудиторскую проверку (чаще это производится за счет продавца), устранить все недостатки и уладить вопросы с налоговым и бухгалтерским учетом и путем нехитрого перечня документов и внесения изменений в Устав и ЕГРЮЛ передать ООО в управление покупателю.

Третий и четвертый пункты более сложные, в какой-то степени также могут быть осуществлены в виде продажи или других документов, подтверждающих вступление в холдинг или слияние.

Как можно заметить, при альтернативной ликвидации общество лишь меняет свою форму, но остается действующим, хотя юридически уже не является прежней компанией.

3. Какие документы необходимы для ликвидации ООО?

Чтобы закрыть ООО, вам следует заранее подготовить документы. Ниже представлен полный перечень документов на весь период ликвидации ООО. Данный перечень является полным, для каждого этапа ликвидации требуются отдельные документы. Более подробно об этапах поговорим в следующем пункте статьи.

  1. Протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя;
  2. Уведомление по форме P15001, заверенное нотариально;
  3. Уведомление кредиторов о закрытии ООО (более подробно об этом в пункте 4 данной статьи);
  4. Уведомление сотрудников об увольнении в связи с прекращением деятельности ООО и уведомление центра занятости населения;
  5. Отчетность в ПФР (форма РСВ-1);
  6. Отчетность ФСС (форма 4-ФСС);
  7. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  8. Промежуточный ликвидационный баланс;
  9. Уведомление по форме Р15001 (данное уведомление подается дважды: в начале и в конце процедуры ликвидации);
  10. Протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
  11. Документы, подтверждающие осуществление публикации о закрытии ООО в “Вестнике”;
  12. Заявление по форме Р16001;
  13. Окончательный ликвидационный баланс;
  14. Протокол утверждения окончательного ликвидационного баланса;
  15. Квитанция об оплате государственной пошлины (800 рублей);
  16. Справки из ПФР и ФСС об отсутствии задолженностей (данные справки сдавать необязательно, так как налоговый орган может самостоятельно запросить информацию).

Вот такой достаточно небольшой перечень документов вам понадобится на всех этапах закрытия ООО.

Давайте теперь более подробно рассмотрим данные этапы.

4. Ликвидация ООО: пошаговая инструкция

Процесс ликвидации ООО достаточно сложная процедура. Чаще всего ее поручают провести специализированным компаниями, но стоит это достаточно недешево. Даже если вы собрались обращаться за помощью к юристам, вам стоит ознакомиться с основными разделами данного процесса. В этом разделе я попытался подробно изложить каждый шаг. И так…

Шаг 1 — Подготовка к началу ликвидации ООО

На данном этапе советую провести полный анализ деятельности вашей организации, чтобы в процессе не навлечь на себя выездную налоговую проверку и удостовериться в отсутствии задолженностей по тем или иным выплатам.

В случае если не проводить предварительный анализ, могут возникнуть проблемы и придется переплачивать штрафы и пени, а также процесс ликвидации ООО сильно затянется. Ликвидацию ООО можно сравнить с планированием открытия бизнеса. Должен быть четкий алгоритм действий.

Еще советую вам заранее определиться с выбором оптимального вида ликвидации и уладить вопросы с соучредителями, если таковые имеются.

Шаг 2 — Принятие решения о прекращении деятельности общества и создание ликвидационной комиссии

Решение о прекращении деятельности ООО принимается на общем собрании учредителей и подтверждается протоколом данного собрания. Также на собрании создается ликвидационная комиссия, которая может состоять как из одного ликвидатора, так и из других квалифицированных сотрудников (главного бухгалтера, юриста, директора и т.д.) Данная комиссия наделена правом полностью заниматься вопросом ликвидации, представлять интересы общества в суде и других уполномоченных органах (ст.62 ГК РФ). Список членов ликвидационной комиссии вносится в протокол собрания учредителей о ликвидации, в него должны быть включены все паспортные данные членов и их подписи.

В случае если в обществе один учредитель, тогда составляется решение единственного учредителя.

Ликвидационная комиссия не всегда состоит из сотрудников и учредителей общества. Если вы привлекаете стороннюю организацию для осуществления данного процесса, тогда в протокол вносятся сведения о тех людях, которые будут осуществлять ликвидацию ООО.

Шаг 3 — Подача уведомлений о ликвидации ООО в налоговую службу и фонды

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения в налоговую службу по месту ведения учета подается заявление по форме Р15001, заверенное нотариально и протокол собрания участников или решение единственного учредителя.

Важно заметить, что в фонды подавать уведомления необязательно, налоговая самостоятельно это осуществляет, но в нашей стране бывает всякое, и при подаче документов в ФНС советую вам уточнить на всякий случай этот момент.

В течение 5-ти дней после подачи заявления и протокола налоговая вносит изменение в ЕГРЮЛ о начале процесса прекращения деятельности ООО, а также выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесения изменений в государственный реестр.

Шаг 4 — Публикация в СМИ

Закрыть ООО, имея при этом задолженности перед кредиторами и контрагентами, вы не имеете права, поэтому ликвидационная комиссия обязана опубликовать сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО в специализированном журнале — “Вестнике государственной регистрации”. Данное сообщение можно опубликовать, заполнив форму на официальном сайте.

Шаг 5 — Уведомление кредиторов о ликвидации ООО

Помимо сообщения в “Вестнике” необходимо письменно уведомить кредиторов о планируемом закрытии ООО, важно включить в уведомление сроки подачи претензий и так далее (как правило, это два месяца с момента подачи заявления в налоговую). Важно сохранить подтверждающие документы о рассылке данных писем. Это могут быть почтовые уведомления, штамп входящего номера на вашем экземпляре письма с датой получения и подписью принявшего.

Еще хочется отметить, что не только о кредиторах стоит помнить, но и о дебиторах. На момент закрытия ООО у вас не должно быть и дебиторской задолженности. Заранее проделайте данную работу с контрагентами, разошлите им уведомления, максимально сделайте упор на это, так как после прекращения деятельности, вы уже ничего стребовать с них не сможете.

Шаг 6 — Уведомление сотрудников об увольнении и центра занятости населения о прекращении деятельности

Не менее чем за 2 месяца до увольнения сотрудников в связи с прекращением деятельности ООО, вы обязаны письменно разослать уведомления. После увольнения вы обязаны будете выплатить выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка, а также за сотрудниками сохраняется право получения заработной платы до даты нового трудоустройства, но не более 2-х месяцев.

Еще вы обязаны подать уведомление в службу занятости населения. Данное уведомление подается за два месяца до полной ликвидации, иногда за три, но все зависит от специфики региона. Советую вам в момент подачи уведомления в налоговую сразу же отправить уведомление и в центр занятости.

Шаг 7 — Сдача отчетности за сотрудников

После того, как процесс увольнения сотрудников завершен, нужно подать отчетность в ПФР (форма РСВ-1) и ФСС (форма 4-ФСС). Данную отчетность обязательно нужно подать до заявления Р16001.

Важно помнить поставить на титульных листах отчетов в ПФР и ФСС галочки на пунктах “Прекращение деятельности”.

Шаг 8 — Подготовка к выездной налоговой проверке

Этот шаг не всегда имеет место быть, но стоит о нем знать и помнить. От чего зависит, будет ли проведена проверка или нет, очень сложно сказать. Чаще всего “нулевые” организации не проверяют, но все-таки стоит заранее подготовиться. Проверьте все ли документы в порядке и соответствуют тем параметрам и данным, которые вы и ваш главный бухгалтер указывали в отчетах.

Шаг 9 — Подготовка и сдача в ФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того как двухмесячный срок, указанный в “Вестнике” истек и вопросы с кредиторами улажены, сдается промежуточный ликвидационный баланс. Конкретной формы для него нет, но исходя из судебной практики, его стоит составлять по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность. В этом вопросе советую вам обратиться к специалистам.

Промежуточный ликвидационный баланс должен обязательно включать в себя следующие пункты:

  • информацию об имуществе ООО;
  • информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения указанных выше требований.

После составления данный документ должен быть утвержден решением (протоколом) собрания учредителей или единственного учредителя.

Далее вы предоставляете в ФНС следующие документы:

  1. Заявление по форме Р15001, заверенное у нотариуса (не забудьте поставить галочку в разделе 2.3);
  2. Промежуточный ликвидационный баланс;
  3. Решение (протокол собрания) о принятии промежуточного ликвидационного баланса.

Так же еще могут потребовать документ, подтверждающий публикацию в “Вестнике”.

После подачи вышеуказанных документов ФНС в течение 5-ти рабочих дней обязано предоставить вам копию листа о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

В случае если на данном этапе вы больше не планируете осуществлять в организации налогооблагаемые операции, тогда советую вам вместе с промежуточным ликвидационным балансом сдать налоговую декларацию. Отчетным для закрывающегося ООО является год в период с 1 января текущего года до даты внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации.

Если же данные операции неизбежны, тогда налоговая декларация подается вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Шаг 10 — Погашение имеющихся долгов

После того, как промежуточный ликвидационный баланс утвержден ФНС, следует начать расчеты по имеющимся у ООО долгам.

Согласно статьи 64 ГК РФ оплата долгов должна осуществляться в следующем порядке:

  • гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью;
  • работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений;
  • расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.;
  • оставшиеся долги перед другими кредиторами.

На данном этапе может возникнуть проблема нехватки средств, тогда есть несколько путей.

Первый вариант — это выставление имущества ООО на публичные торги. Если данных средств недостаточно, тогда следует обратиться в арбитражный суд для признания ООО банкротом.

Если вы еще на этапе планирования ликвидации ООО понимаете, что у компании не хватит средств для расчета с кредиторами, заранее задумайтесь о банкротстве ООО и обратитесь к юристам. Самостоятельно не стоит ввязываться в эту затею, так как там очень много тонкостей. Банкротство ООО — очень сложная тема, требующая привлечения грамотных юристов.

Шаг 11 — Подготовка и сдача окончательного ликвидационного баланса, распределение активов между участниками

После того, как все долги перед сотрудниками, государством и кредиторами погашены, следует приступить к подготовке окончательного ликвидационного баланса, в котором будут указаны сведения об оставшихся активах.

Важно понимать, что если в окончательном ликвидационном балансе активов окажется больше, чем в промежуточном, данным моментом может заинтересоваться налоговая и даже отказать вам в ликвидации ООО. Делается это с целью выявления недобросовестных организаций, выводящих активы на этапе подачи промежуточного баланса, дабы скрыть сведения от кредиторов.

После составления окончательного баланса, так же как и в случае с промежуточным, он должен быть принят на собрании учредителей. Принятое решение фиксируется в виде протокола (решения) собрания учредителей.

Шаг 12 — Подача окончательного пакета документов в ФНС

Теперь вы вышли на финишную прямую и должны подготовить следующий пакет документов для окончательной подачи:

  1. Заявление по форме Р16001;
  2. Окончательный ликвидационный баланс;
  3. Протокол о принятии окончательного ликвидационного баланса;
  4. Квитанцию об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей;
  5. Справки из фондов об отсутствии задолженностей (данный пункт необязателен, так как налоговая сама запрашивает данные сведения, но лучше уточните в территориальном ФНС, нужны они или нет).

В течение 5-ти рабочих дней произойдет процесс ликвидации ООО, будут внесены соответствующие записи в ЕГРЮЛ и налоговая выдаст вам копию листа о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Также рекомендую вам посмотреть это небольшое видео, в котором рассказывается о ликвидации ООО в 2016 году:

5. Что делать после закрытия ООО?

После того, как все тяготы данного процесса вы стойко преодолели, останется только закрыть расчетные счета в банках, ликвидировать печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы в территориальный архив.

На этом моя статья подошла к концу. Надеюсь, что вышеизложенный материал был для вас полезен. Желаю вам удачи и до встречи в следующих выпусках.

P.S.: Ставьте лайки и делитесь ссылками на статью со своими друзьями и коллегами в социальных сетях.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *