0

Компенсация отпуска при увольнении расчет среднего заработка

Содержание

Считаем средний заработок для компенсации при увольнении – формулы, примеры в 2020 году

Средний заработок – это показатель, который вычисляет бухгалтер по особым правилам для проведения расчетов определенной выплаты, предназначенной к выдаче работнику. Рассматриваемая величина используется при расчете многих выплат, в данной статье рассмотрим ее применение при вычислении компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Ниже приведены актуальные формулы на 2017 – 2018 год, правила и пример расчета среднего заработка.

Компенсация выплачивается работнику за те дни отпуска, что он не успел отгулять за время работы. При увольнении бухгалтер проводит расчет неиспользованных отпускных дней и начисляет за них компенсационную выплату.

Общая формула для расчета компенсации:

К = СДЗ * ДНО,

  • СДЗ – средний заработок за день;
  • ДНО – дни неиспользованного отпуска.

Дни неиспользованного отдыха можно определить, если известен отпускной стаж и число уже отгулянных отпускных дней. Что касается среднего дневного заработка, то рассчитывать его нужно по правилам, изложенным ниже. Для наглядности рассмотрен пример расчета ниже.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации отпуска при увольнении.

Формула для расчета среднего заработка для компенсации при увольнении в 2017 – 2018 году

Общая форма имеет вид:

СДЗ = База / ОД,

  • База – выплаты в пользу трудящегося, учитываемые в расчете компенсации отпуска;
  • ОД – отработанные дни в периоде, за который проводится расчет.

База и отработанные дни считаются за один и тот же период, именуемый расчетным.

Обратите внимание: для расчета среднего заработка для оплаты неиспользованных дней отпуска нужно брать дневного показатель (а не месячный), так как в формуле для расчета компенсации он умножается на число дней.

Какой период признается расчетным

В случае расчета среднего заработка для компенсационной отпускной выплаты нужно брать двенадцатимесячный период. Месяцы берутся последние перед увольнением в календарном исчислении.

Пример:

Сотрудник увольняется 12 апреля 2018 года. Значит, расчетный период с апреля 2017 по март 2018 включительно.

Ошибкой будет взять период с 12.04.2017 по 11.04.2018. 4-й пункт Положения о среднем заработке четко указывает на необходимость учета именно календарных месяцев.

Имеются особенности:

  • При увольнении последним число месяц расторжения трудовых отношений также принимается в расчет. Об этом сообщил Роструд в своем письме 2184-6-1.

Пример:

Сотрудник увольнения 30 апреля 2018 года. Значит, расчет компенсации нужно провести за период с мая 2017 по апрель 2018 включительно.

  • Если в двенадцатимесячный период попал отпуск по беременности или уходу за ребенком, то допускается взять более ранний период – до начала обозначенных отпусков.

Пример:

С 12.09.15 по 29.01.16 сотрудница была в декрете, с 30.01.16 по 10.02.18 – в отпуске по уходу за малышом. 10 февраля 2018 оформляется ее увольнение по собственному желанию.

Расчетный период с февраля 2017 по январь 2018 полностью пришелся на отпуск по уходу, значит, нужно заменить данный период на 12 месяцев перед уходом в декрет – с 01.09.14 по 31.08.15.

База для расчета среднего заработка

Следующим показателем, необходимым для расчета среднего дневного заработка для компенсации при увольнении, является база. Это сумма всех выплат сотрудника за период, определенный как расчетный.

Не все выплаты сотруднику нужно включить в расчет. Учету подлежит лишь доходы, имеющие прямую связь с выполняем трудовых обязанностей.

Включать в базу для среднего заработка нужно:

  • зарплату;
  • премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) – учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;
  • прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.

Все прочие начисления не подлежат включению в расчет дневного заработка в среднем значении для компенсации. То есть не нужно учитывать отпускные, компенсацию неиспользованных дней отпуска, больничные, пособия, материальную помощь, призовые выплаты, командировочную оплату, компенсации проезда, питания, связи и пр.).

Отработанные дни для среднего заработка

Данный показатель рассчитывается отдельно по месяцам, которые полностью и неполностью отработаны сотрудником.

При этом этом действует правило:

  • если все рабочие дни в месяцы сотрудник выходил на работу для выполнения должностных обязанностей, то считается, что в нем 29.3 отработанных дня;
  • если в месяце есть периоды отсутствия на работе по любой причине (отпуск, командировка, болезнь, прогул, отстранение, освобождение), то отработанные дни считаются по формуле (фактически отработанные дни/общее число дней в месяце) * 29.3.

Ниже приведен пример, которые пояснит принципы расчета среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчет среднего заработка для компенсации

Дата увольнения – 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка – с апреля 2017 по март 2018. За этот срок заработано: зарплата 390000 руб., отпускные – 31500 руб., больничное пособие – 4300 руб. В указанном периоде было 28 дней отпуска в июле 2017г. и 5 дней больничных в январе 2018 года.

Проведем расчет среднего заработка для компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни:

Далее для расчета компенсации при увольнении нужно рассчитать:

  1. отпускной стаж – в полных месяцах,
  2. число положенных за него отпускных дней – 2.33 дня за каждый месяц при 28-дневном ежегодном отпуске;
  3. число уже использованных дней за весь срок работы;
  4. число неиспользованных дней – из общего числа дней из п.2 отнимаются использованные дни из п.3;
  5. средний заработок за 1 день умножается на показатель из п.4, результат – это компенсация неиспользованных дней отпуска. Подлежит выплате в день увольнения сотрудника.

Средний заработок также применяется для расчета других выплат – .

Как учитываются премии в расчете среднего заработка для компенсации отпуска

Премии могут начисляться по итогам различным временных периодов – месячная, квартальная, полугодовая, годовая.

Правила учета данного вида доплат при расчете компенсации при увольнении установлена п.15 Положения о среднем заработке

Ежемесячная премия

Включаются в общую базу по одной премии за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. При этом премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Пример:

Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности – 12 премий.

В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.

Квартальная премия

Премия за любой период больше месяца, но меньше года учитывается по одним и тем же правилам: по одной за каждый показатель за каждый период (например, квартал), при этом она должна быть начислена в расчетном году.

Пример:

Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.

Годовая премия

Эта премия учитывается особым образом.

Не имеет значение в каком периоде она начислена. Ее нужно учесть как в случае, когда она начислена в расчетном периоде, так и в случае, когда она начислена в периоде после расчетного. Конечно это справедливо, если период, за который назначена годовая премия входит в расчетный срок для среднего заработка.

Пример:

Сотрудник увольняется 18 января 2018 года. В январе 2017 года ему назначена годовая премия за 2016г., в январе 2018 года – премия за 2017 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка.

Данный период – с января по декабрь 2017 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2017 год и начисленную в январе 2018 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Также об учете годовой премии читайте в этой статье.

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов – это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме или в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада – 3% от объема продаж.

Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.

Еще один влияющий фактор – момент повышения заработной платы.

  • Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год – с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

  • Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации – с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).

Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.

Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.

Законодательные нормы

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

  • ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
  • Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922, – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

  • период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
  • сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
  • среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Поводы для расчета среднего заработка при увольнении

Средняя величина дневного заработка требуется для исчисления таких форм увольнительных выплат:

  • выходное пособие (в тех случаях, когда оно положено при увольнении);
  • денежные средства за неотгулянные отпускные дни.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Методика расчета меняется в зависимости от того, полностью ли отработан сотрудником расчетный период.

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

  • во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
  • за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
  • период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
  • дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
  • простой не по вине работника;
  • забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
  • другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Исключение некоторых сумм из общего дохода

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

  • материальная помощь персоналу;
  • компенсация за проезд и питание;
  • выплата стоимости обучения;
  • средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
  • деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.

Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

  • несоответствие должности по здоровью;
  • выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
  • призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
  • отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с:

  • ликвидацией или реорганизацией компании;
  • сокращением численности или штата,

то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Порядок расчета

  1. Расчетный период, за который устанавливается суммарный доход, равняется 12 месяцам.
  2. Если стаж увольняемого сотрудника меньше года, расчетным периодом считается время со дня приема на работу до первого дня последнего рабочего месяца.
  3. Нужно учесть количество фактически отработанных дней за этот период.

При полностью отработанном последнем календарном годе применяется формула расчета:

Зср.-дн. = (∑12 мес. / 12) / Дн/мес.ср.

где:

  • Зср.-дн. – среднедневной заработок;
  • ∑12 мес. – суммарный доход сотрудника за 12 месяцев;
  • Дн/мес.ср. – средняя продолжительность месяца, зафиксированная как 29,3 дня.

При расчетном периоде, отработанном не полностью, применяется формула:

Зср.-дн. = ∑Nмес. / (N-1) + Дн.неп.мес.

где:

  • Nмес. – количество полных отработанных месяцев;
  • Дн.неп.мес. – число дней, фактически отработанных в неполном месяце.

Пример расчета

Работник Росомахин В.М. работал в компании с 18.04.2015 года с заработной платой 20 тыс. руб./мес. В последний год по итогам работы ему была начислена премия в размере 5 тыс. руб. Увольняется по сокращению штатов 18.04.2017 года. Оплачиваемые дни отпуска использованы полностью. В течение последнего года он был на больничном в общей сложности 20 дней.

Рассчитаем среднедневной заработок для положенной ему компенсации. Средства, полученные за это время, составили 20 000 х 12 + 5 000 = 245 000 руб. Применяем формулу:

Среднедневной заработок Росомахина В.М. = 245 000 / 12 / 29,3 = 696,8 руб.

При исчислении компенсации из полученной суммы нужно будет вычесть средства, выплаченные за 20 дней временной нетрудоспособности.

Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск

Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п).

Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода. Итак, производим следующие действия.

  1. Считаем количество отработанных месяцев, сравниваем их со стажем, необходимым для отпуска. Если отработано целое число месяцев, используем показатель без изменений. При недоработке до конца месяца либо переработке неполного месяца применяем следующий принцип: дни, которых меньше 15, отбрасываются, количество дней, большее 15, считается за месяц. В итоге получается целое число – количество месяцев, за которые сотруднику положены дни оплачиваемого отдыха.
  2. Вычисляется число отпускных дней, полагавшихся бы сотруднику за этот период.
  3. Из общего числа положенных дней отдыха нужно вычесть количество дней, которые сотруднику удалось провести в отпуске за этот период.
  4. Для определения суммы компенсации полученный показатель умножается на среднедневной заработок, вычисленный по таким же формулам, что и для расчета выходного пособия.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении

Ключевой нормативный акт, регулирующий специфику и основания при выплате выходного пособия, — статья 178 ТК РФ. Нужно отметить, что для этого нужны определённые причины для расторжения договора, зафиксированные в распоряжении и трудовой книжке работника

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2019 году

  • Исчисляется общая сумма начисленных трудовых доходов за последние 12 месяцев работы сотрудника. Если он работает менее года, то рассчитывают выплаты за фактический период.
  • Полученная сумма дохода делится на 12 месяцев. В случае, когда у нового работника нет еще целого года работы, применяют число тех месяцев, за которые фактически отработал трудящийся.
  • Полученный среднемесячный размер зарплаты нужно поделить на 29,3. В результате будет определен СДЗ.
  • Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
  • Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. (в ред.

Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) 11.

Как рассчитать средний заработок при увольнении

Компенсация в разных случаях может уплачиваться как единовременно — за 1 или 2 месяца, так и помесячно на протяжении 4 и даже 6 месяцев. Все зависит от категории работника, региона, в котором он трудился (самые долгие сроки уплаты компенсации — на Крайнем Севере), и ряда других факторов. Размер компенсации определяется методом умножения СДЗ на число дней, за которые ее необходимо выплатить. Методология Как рассчитать средний заработок при увольнении? Для расчета используется сумма всех доходов, которые работник получил непосредственно за выполнение трудовых обязанностей, за определенное время. Если сотрудник трудился на предприятии больше года, то расчетный период будет равен 12 месяцам. Если меньше — принимается к учету фактически отработанное им время и все полученные им выплаты, включая оклад, премию, надбавку за вредность и стаж и т.
п.

Как оплачивается период неизрасходованного отпуска при увольнении

Зная среднею свою заработную плату за год, в том случае, если проработали меньше года, вполне можно посчитать положенную компенсацию за очередной отпуск при увольнении.

Для этого, прежде всего, учитывайте, что для начисления дней, положенных по закону на отпуск берется не календарный год, а год, когда вы работали на данном предприятии.

К примеру, возьмем, если вы устроились в организацию, скажем, 20 мая 2015 года, то, полный рабочий год, когда вам уже будет положен весь отпуск, продолжительностью 28 дней, наступил 19 мая 2016 года.

Для начисления трудового стажа, который берется к учету при определении права на предоставление отпуска, учитываются те дни, когда вы находились на больничном листе в связи с временной нетрудоспособностью или брали часть отпуска.

Время, когда вы находились в бесплатном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, если были дни прогула работы, то есть те дни, когда средняя заработная плата не сохранялась по закону за вами, не считается в стаж, дающий право на отпуск оплачиваемый.

Если вы отработали больше половины месяца, это время также они войдет в трудовой стаж для начисления отпуска. Если меньше, – не учитывается.

Такое исчисление стажа при подсчете отпуска ведется на основании разъяснений, данным в Письме Министерства труда № 944 – 6 от двадцать третьего июня 2006года.

Для того чтобы определить, сколько дней вам положено за отработанный период, если отработали меньше года, необходимо количество этих месяцев умножить на коэффициент 2,33.

Полученное число округляется всегда в большую сторону.

К примеру, вы отработали четыре месяца:

4 месяца Х 2, 33 = 9, 32 дня.

Значит, вам должны компенсировать 10 дней отпуска, который вы заработали за отработанное время.

Эти дни, в данном случае, 10 дней умножают на среднюю заработную плату за день и получают сумму положенной компенсации.

Если до увольнения с предприятия вам не хватает одного месяца трудового стажа до рабочего года, то есть вы отработали в общей сложности одиннадцать месяцев, компенсацию должны выплатить за все двадцать восемь дней отпуска, предусмотренный законом, если вы в течение этого времени не использовали дни отдыха.

В том случае, если какую – то часть положенного отпуска вы успели отгулять, это количество дней вычитается из положенного срока, который вы заработали на момент увольнения.

Так, к примеру, вы на момент увольнения отработали 11 месяцев на данном предприятии, но, через пять месяцев своей работы, брали в счет очередного отпуска 3 дня отдыха.

Значит, компенсируют вам при увольнении 28 дня (положенные дни отпуска) – 3 дня (дни, которые вы использовали) = 25 дней (количество дней отпуска, за какие вам положена компенсация).

Увольнение при ликвидации предприятия или если вашу должность сократили, даже при отработке 5, 5 месяцев на данном предприятии дает право на получение компенсации за все двадцать восемь дней оплачиваемого по закону отпуска, согласно двадцать восьмому пункту » Правил об очередных и дополнительных отпусках», в редакции от 20апреля 2010года.

В не зависимости от общего стажа работы на предприятии на момент увольнения, положена компенсация за неиспользованные дни очередного отпуска, хотя, право идти в отпуск, работая на предприятии, вы имеете спустя полгода.

Для расчета среднего заработка не учитываются, социальные выплаты, к ним относят: материальную помощь, оплату специального питания, коммунальных услуг, работникам, живущим в служебных квартирах, а также выплаты, которые производятся исходя из среднего заработка.

Согласно закону, больничные листы, время служебных командировок, очередной отпуск оплачивается именно исходя из размера среднего заработка.

Следовательно, ответ на вопрос входят ли отпускные в расчет среднего заработка при увольнении, однозначный, – нет, не входят.

Формулы и примеры расчёта СДЗ

Порядок расчёта среднедневного заработка напрямую зависит от того, сколько времени отработал человек на предприятии, в связи с чем при расчёте СДЗ нужно базироваться на двух показателях, сюда относятся:

  1. Суммарные выплаты, полученные при выполнении должностных обязанностей за вычетом дохода, который не участвует в расчёте СДЗ (выплаты за отпуск, больничные, командировочные и т. п.). Здесь деление по алгоритмам расчётов зависит от срока трудоустройства на данном предприятии:
    • Когда сотрудник работает в компании 12 и более месяцев, в расчёт входят выплаты за предшествующие 12 месяцев до момента увольнения.
    • Если человек пришёл в компанию менее года назад, берётся весь период его работы в организации (с первого дня) за исключением месяца увольнения.
  2. Второй показатель — отработанный период, опять же за вычетом стандартных для СДЗ исключаемых ситуаций. И здесь есть несколько нюансов:
    • При расчёте компенсации увольняющемуся, когда он отработал более года и у него не было периодов, которые не могут входить в расчёт СДЗ, берётся 12 полных месяцев до месяца увольнения.
    • Если увольняющийся проработал в компании менее года или в его стаже в течение года были исключаемые периоды, расчёт среднего заработка включает в себя дни первого неполного месяца работы либо дни месяца с исключаемыми периода в определённые месяцы. Завершается расчётный период последним полным месяцем до момента увольнения.

Соответственно, формулы расчёта среднедневного заработка будут следующими:

  1. При стаже работы свыше года и с учётом того, что не было неучитываемых периодов, СЗД будет рассчитываться по алгоритму — ∑ (сумма заработка за 12 месяцев) / 12 / 29,3 (фиксированный коэффициент) = СДЗ. Например, если сумма всех учитываемых в расчёте выплат работнику за 12 месяцев составила 800 000 ₽, то формула будет выглядеть так: 800 000 ₽/12/29,3 = 2 275,31 ₽ (СДЗ).
  2. При условии, что в расчётном периоде были периоды, которые не должны входить в показатель СДЗ, расчёт будет более сложным. К примеру, за период с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 человек (при тех же 800 000 ₽ всех включаемых в расчёт выплат) болел и 2 раза был на бюллетене, в феврале 14 дней и в мае 5 дней. Считаем:
    • Определяем число полных месяцев — 10 месяцев.
    • Рассчитываем оставшиеся отработанные дни в неполных месяцах. При этом выходные дни не учитываются в расчёте б/листа, то есть в феврале число дней будет равно — 29,3 / 28 дней февраля (28 дней — 14 дней по б/л + 4 дня из них выходные) = 18,84 дней. В мае по расчёту будет формула — 29,3 / 31 дней мая (31 дней — 5 дней по б/л + 2 дня из них выходные) = 26,46 дней.
    • Итоговый расчёт СДЗ — 800 000 ₽ / (29,3 х 10 полных месяцев + 18,84 отработанных дней февраля + 26,46 дней мая) = 2 364,77 ₽ (СДЗ). Здесь работникам не следует обольщаться, что при наличии б/листов средний заработок получается более высоким, это не совсем так в данном случае. Если сравнить равноценные суммы ежемесячных окладов, то total-сумма по выплатам может быть и меньшей при определённых условиях.
  3. Если же стаж сотрудника не дотягивает до полного года, то берётся формула, учитывающая дни первого неполного месяца работы и отработанные полные месяцы — ∑ (сумма вознаграждения за все полные месяцы работы с учётом исключаемых периодов) / 29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число дней в неполном отработанном месяце. Возьмём всё те же 800 000 ₽, но полученные сотрудником за 9 полных месяцев работы, а также за 10 календарных дней первого неполного месяца. Расчёт будет таким: 800 000 ₽ / (29,3 х 9 полных месяцев + 10 отработанных дней) = 2 922,91 ₽.
  4. Рассмотрим нестандартную ситуацию — служащий работал по графику неполного трудового времени (неполная рабочая неделя, день). Среднедневной заработок вычисляется в этом варианте путём деления суммарных фактических выплат зарплаты и прочих включаемых в расчёт вознаграждений на количество рабочих дней по стандартной пятидневной рабочей неделе. Например: сотрудник отработал 3 месяца и получил за труд 100 000 ₽. Берём количество рабочих дней в этих месяцах по производственному календарю. Так, в октябре 2018 года их 23, в сентябре — 20, в августе — 23. Получаем результат по СДЗ: 100 000 ₽ / 66 рабочих дней в расчётном периоде = 1 515,15 ₽.

Расчет среднего дневного заработка при увольнении

Расчетный период В процессе вычисления уровня средней заработной платы сотрудник в процессе определения размера компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск учитываются последние двенадцать месяцев работы перед увольнением. При этом существуют следующие особенности:

последний месяц работы идет в учет, соответственно расчет среднего заработка при увольнении в последний день месяца происходит точно так же, как если бы сотрудник увольнялся в любой другой день;
в ситуациях, когда в расчетный период попадают какие-либо отпуска (ежегодный оплачиваемый, декрет, по уходу за ребенком и т.д.) во внимание берется более ранний период.

База Одним из показателей, необходимым для вычисления средней заработной платы для определения размера компенсационной выплаты, является база.

Ей является сумма всех вознаграждений сотрудника за расчетный период.

Особенности исчисления расчетного периода На практике возникает проблема определения расчетного периода при увольнении в последний день месяца. В промежуток времени для расчета среднего заработка последний месяц работы включается только в том случае, когда он отработан полностью до календарной даты его окончания.

Пример: сотрудник увольняется в последний рабочий день января, который приходится на 30 число. В этом случае расчетный период будет считаться с 01 января по 31 декабря. А вот если бы датой увольнения стояло 31 января, то средний заработок нужно рассчитывать с 01 февраля прошлого года по 31 января текущего года. Вопросы у бухгалтеров может вызвать и ситуация, когда человек, ранее уволившийся из организации, принят на ту же должность вновь и, проработав меньше года, решает расторгнуть трудовые отношения.
ТК РФ);

  • период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
  • дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
  • простой не по вине работника;
  • забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
  • другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Исключение некоторых сумм из общего дохода Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период).

Что входит в средний заработок

Премия, начислена в расчетном периоде за четвертый квартал 2012 года, который тоже является расчетным периодом. Поэтому, начисленная премия при определении СЗ учитывается в полном объеме.Полных календарных месяцев – 8.Количество календарных дней в неполных месяцах:Май 2012 — 29,4 / 31 х 21 = 19,92 дн.;Ноябрь 2012 – 29,4 / 30 х 13 = 12,74 дн.;Декабрь 2012 – 29,4 / 31 х 20 = 18,97 дн.;Определим количество отработанных дней в РП всего:29,4 х 8 + 19,92 + 12,74 + 18,97 = 286,83 дн

– фактически отработаноРассчитаем средний дневной заработок:260530,75 / 286,83 = 908,31 руб./деньРассчитаем отпускные за 21 день учебного отпуска908,31 х 21 = 19 074,51 руб.Обратите внимание, что праздничные нерабочие дни, в случае предоставления учебного отпуска, оплачиваются наряду с остальными днями.Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных: Перейти на страницу онлайн расчета отпускных Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.Для определения размера отпускных, прежде всего, необходимо понимать, что средний доход исчисляется по разным формулам для оплаты отпуска в календарных днях и в рабочих днях.Средний заработок работника, исчисляемый, в том числе для оплаты отпускных определяется в соответствии с Положением №922 (далее Положение). В материале приведены формулы расчета среднего заработка для исчисления размера отпускных за календарные дни отпуска, за рабочие дни отпуска. Также, приведены примеры расчета среднего заработка для разных случаев.
Для начала немного теории. Ежегодный оплачиваемый отпуск Согласно 136 статье Трудового кодекса, отпускные выплачиваются работнику за три дня до начала отпуска. Кодекс не уточняет, за три рабочих или календарных дня, однако, чтобы не ухудшать положение работников, выдавайте отпускные за три рабочих дня.В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста. При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени.
В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ). В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12. Базовые правила расчета СДЗ:

Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты.

Положения);

Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения: Расчет среднего дневного заработка Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (12 × 29,3) 29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней в полностью отработанном расчетном периоде. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Подход к расчётам при выплате выходного пособия

Ключевой нормативный акт, регулирующий специфику и основания при выплате выходного пособия, — статья 178 ТК РФ. Нужно отметить, что для этого нужны определённые причины для расторжения договора, зафиксированные в распоряжении и трудовой книжке работника, к которым относятся:

  • человек увольняется по несоответствию занимаемой должности по состоянию здоровья;
  • когда увольнение проходит по причине выхода работника, который ранее занимал данную штатную единицу;
  • уход в армию;
  • если человек отказывается от должности после предложения о смене местности работы.

Во всех вышеперечисленных вариантах увольнения наниматель обязан выплатить человеку выходное пособие в объёме среднедневного заработка за 2 недели.

Компенсационные выплаты в размере усреднённого заработка за полный месяц должны быть выплачены, когда с работником расторгается трудовое соглашение по двум основаниям:

  • ликвидация предприятия;
  • сокращения численности штатных единиц или штата.

Формула расчета среднедневного заработка

Среднедневной заработок рассчитывается по следующей формуле:

(Заработок сотрудника за календарный год)/(12*29,3)

Выплаты доходов за работу, которые учитываются или наоборот, не принимаются во внимание, указаны в таблице:

Принимаются в расчет Не используют для определения СДЗ
Виды официального дохода по месту работы, с которых удержаны налоги и социальные сборы «Конвертная» зарплата
Регулярно в каждом месяце получаемая премия, надбавка Нерегулярные или едино разовые поощрения, помощь или доплаты, если они не выплачиваются ежемесячно.
Годовая премия,13-я зарплата и выплаты, положенные по выслуге лет Доходы, не имеющие отношения к оплате за выполнение трудовых обязанностей: все социальные выплаты, материальную помощь, компенсацию за питание, обучение, лечение, отдых и другие виды помощи

Как рассчитать отпускные при увольнении

За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:

  • Зарплата (всего) – 420000 руб.
  • Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
  • Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
  • Пособие по болезни – 8200 руб.
  • Матпомощь – 4000 руб.
  • Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.

В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь.

Далее определим расчетный период. На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.

РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.

Расчет денежных выплат при увольнении по сокращению

Перечень полагающихся выплат работнику, увольняемому при сокращении штата, приведен в начале этой статьи. Проанализируем, как рассчитать среднемесячный заработок и другие выплаты увольняющемуся работнику.

Некоторые факты
Средняя заработная плата закрепляется за сотрудником не более, чем на 2 месяца после его увольнения. Из этой суммы нужно вычесть выходное пособие, которое выплачивается отдельно. Это время дается увольняемому, чтобы он смог найти новую работу. В порядке исключения средний заработок может быть выдан сотруднику в течение еще одного месяца (третьего). Это случается, когда сотрудник не успевает встать на биржу труда в течение 14 дней после увольнения и ему не смогли найти работу (согласно статьи 178 Трудового Кодекса).

Расчет выходного пособия

Выходное пособие – это материальная поддержка бывшего работодателя на период поиска уволенным сотрудником нового места работы. Формула исчисления выходного пособия при сокращении штата утверждена Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 года (пункт 9). Определение суммы выходного пособия напрямую зависит от расчетной величины среднедневного заработка.

Приведем формулу расчета:

А = X х B, где:

— А – сумма выходного пособия;
— X – расчетная величина среднедневного заработка, формула приведена в предыдущем подразделе статьи;
— B – количество дней в месяце, следующим за датой увольнения. Данная величина зависит от графика работы предприятия в конкретном месяце.

Проанализируем вычисление выходного пособия на примере предыдущего раздела о гр. Ивановой: 1476,79 рубля среднего заработка в день х 20 рабочих дней в июне 2017 года = 29535,80 рубля.

Выясняем среднемесячный заработок

Это усредненная величина заработной платы за 1 календарный месяц. Расчетным периодом для вычисления среднемесячного заработка при увольнении по сокращению является 1 год до месяца увольнения.

Рассмотрим формулу расчета:

C = (D1 + D2 + … + D12) / 12, где:

— C – среднемесячный заработок,
— D1 … D12 – заработная плата помесячно,
— 12 – число месяцев в календарном году.

Организация и работник вправе расторгнуть трудовой договор в любой день, при выполнении требований трудового законодательства. Узнаем что предпринять, если дата увольнения выпадает на выходной день.

Стоит отметить, что расчетная величина может оказаться ниже официально утвержденного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на конкретную дату увольнения. Такая ситуация предусматривает приравнивание средней зарплаты конкретного работника к уровню МРОТ.

Пример: рассчитаем среднемесячный заработок гр. Ивановой, чьи исходные данные приведены в первом разделе этой статьи. 350000 рублей / 12 месяцев = 29166,67 рубля, таков средний заработок гр. Ивановой в месяц.

Подробно о расчете среднего дневного заработка

Компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работника по сокращению работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпускной период. Если на момент увольнения трудовой год еще не закончился, то к выплате подлежит только часть отпускных начислений.

Например, если сотрудником было отработано только 6 месяцев из трудового года, то и выплатить работодатель обязан только половину от отпускных начислений. Напомним, что трудовой год – это период, равный 12 месяцам с момента трудоустройства гражданина на данном рабочем месте.

Про денежную компенсацию при увольнении по соглашению сторон здесь.

Формула вычисления компенсации за неиспользованный отпускной период:

E = X х F, где:

— E – компенсация на неиспользованные дни отпуска;
— X – среднедневной заработок, формула расчета приведена в первом разделе данной статьи;
— F – количество неиспользованных отпускных дней.

Рассмотрим проведение расчета компенсации на примере увольнения по сокращению гр. Ивановой, исходные данные примера приведены в начале статьи:

1476,79 рубля среднедневного заработка х 14 дней неиспользованного отпуска = 20675,06 рубля.

Таковы выплаты, причитающиеся гр. Ивановой, в случае увольнения ее по сокращению штата.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.

При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ).

В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12. Базовые правила расчета СДЗ:

Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты.

Зачем надо вычислять средний доход

При расторжении трудового соглашения с наемным работником наниматель обязан погасить перед сотрудником текущие обязательства по заработной плате и выплатить компенсацию за дни отдыха, которыми человек не успел воспользоваться.

Основания увольнения на размер такой выплаты не оказывают влияния. Для определения величины компенсационной выплаты производится расчет среднедневного заработка при увольнении, который перемножается с количеством неиспользованных отпускных дней.

Подробнее о расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении см. «Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении».

По усредненному значению доходов выводится и сумма причитающегося выходного пособия. Оно может быть назначено в таких ситуациях:

  • расторжение договора обусловлено ликвидацией компании;
  • причиной увольнения стало сокращение штата;
  • работодатель инициировал увольнение из-за сокращения численности персонала.

Размер выплаты соответствует полному объему среднего месячного дохода увольняемого должностного лица. Расчет среднемесячного заработка при увольнении понадобится и в случае, когда после инициированного нанимателем расторжения договора физическое лицо не смогло найти новую работу в течение одного или двух месяцев с даты увольнения.

Увольнение последним днем месяца расчет компенсации

Внимание

Период дней ежегодного отдыха и соответствующая сумма исключается из расчета размера СДЗ. Расчетный период Чуть выше было описано, что за расчетный период берется во внимание календарный год или фактическое время работы трудоустроенного рабочего, который не заработал еще годового стажа на данном предприятии

Но есть и другие случаи, когда период может исчисляться иным методом. Например, как быть, если во время расчетного периода был срок, в котором трудящийся долго не работал? В таких ситуациях трудящийся имеет право на расчет СДЗ, даже при том, что в отработанном им году есть длительный срок, на протяжении которого он не участвовал в производстве (например, находился в декрете, простой предприятия).

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *