0

Код НДФЛ премии

Блог компании СИТЕК

Коды доходов 2002 и 2003 в отчетности за 2016 год

  • Никитина Елена Ведущий специалист отдела автоматизации управления персоналом

Новые коды доходов для начисления премий 2002 и 2003 за 2016 год были приняты законодательно в ноябре 2016 года (Приказ ФНС РФ от 22.11.2016 года № ММВ-7-11/633), в программах 1С ЗУП, УПП и КАМИН релизы с новыми кодами доходов были выпущены в конце 2016 года.

Налоговые инспекции требуют сдать отчетность за весь 2016 год с новыми кодами доходов, а это значит, что нужно в настройке начисления премия изменить код дохода с 2000 на код дохода 2002 (либо 2003) и перепровести документы начисления премий и начисления заработной платы (для верного учета НДФЛ) за весь 2016 год.

Пояснения от фирмы 1С (УПП, ЗУП) по состоянию на 23.01.2017 следующие:

«Если Вы хотите видеть коды 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ за 2016 год, то надо будет изменить коды дохода в используемом начислении и перепровести документы, которыми начислялась эта премия, за 2016 год. Предварительно рекомендуем сделать резервную копию базы.

Но обращаем Ваше внимание, что справки 2-НДФЛ за 2016 год не обязательно формировать с новыми кодами доходов.

Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года, это означает, что с 26 декабря можно(!) использовать новые коды доходов и нельзя использовать исключенные коды вычетов (доходов).

При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента. Так, НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна или нет конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой уч.политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Исходя из этого, мы рекомендуем изменения в кодах доходах произвести в 2017 году и отражать в отчетах за 2017 год.»

Пояснения от фирмы КАМИН по состоянию на 23.01.2017 следующие:

«Инструментов и специальных обработок для изменения кодов дохода для начислений в программе нет. Если Ваша ИФНС требует, чтобы в справках 2-НДФЛ были новые коды доходов, то для этого необходимо с начала года в программе перепроводить все документы: начисления, НДФЛ, выплаты. (Перед этими действиями обязательно нужно сделать копию информационной базы!)

Также вы можете немного подождать, наш специалист написал запрос в ФНС. Ждем официальных разъяснений по этому вопросу».

Т.е. если обобщить — автоматизированных процедур изменения кодов доходов по состоянию на 23.01.2017 нет ни в ЗУП, УПП, ни в КАМИН.

Обратим внимание, что меры налоговой ответственности для налоговых агентов, представивших недостоверные сведения, прописаны в статье 126.1 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 данной статьи, за каждый документ с недостоверными сведениями налоговому агенту грозит штраф в размере 500 рублей, поэтому мы рекомендуем своим клиентом обязательно запрашивать разъяснения в своей налоговой.

Дата обновления статьи 23.01.2017

Сумма ежемесячной премии отражается по коду дохода 2002

Налоговики разъяснили, что сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002. При этом сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000 (письмо ФНС России от 7 августа 2017 г. № СА-4-11/15473@).
Напомним, что до 26 декабря 2016 года два вышеперечисленных вида доходов отражались по коду 2000 (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@).
При этом в соответствии с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@, введены дополнительные коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
В частности, код дохода 2002 – суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) или коллективными договорами выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений.
Так, по коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и образец)

В свою очередь код дохода 2003 отражает суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
По коду дохода 2003 отражаются также вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Добавим, что налоговые агенты отчитываются по НДФЛ путем предоставления налоговым органам сведений о НДФЛ, удержанном у физлиц. В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому филицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (и в формате), утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@.

Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ

В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.

Все коды доходов и вычетов в 2-НДФЛСкачать бесплатно

До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.

Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:

  • в трудовом соглашении;
  • в коллективном договоре;
  • в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.

Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления. Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени. Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.

Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия

Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.

Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.

Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).

Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей. Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня. Протокол подписывается всеми собственниками организации.

Для чего нужна справка

Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа. Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.

Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.

Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:

  • людям, затратившим большие деньги на лечение;
  • родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
  • купившим жилье гражданам и т.д.

Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:

  • при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
  • при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
  • чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
  • для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.

Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.

Коды 2-НДФЛ 2002 и 2003, произошедшие изменения

Налоговые агенты до наступления апреля каждого года обязаны предоставлять в инспекцию обсуждаемый отчетный документ, содержащий сведения о полученных сотрудниками доходах, а также исчисленных в пользу бюджета страны средствах, фактически выплаченных и перечисленных в него деньгах.

Изменения в кодовых обозначениях

Поскольку расписывать данные подробности каждый раз довольно трудно, кроме того, несоблюдение некоторых нюансов приводит в замешательство сотрудников налоговой, правительством Российской Федерации при создании бланка было принято решение об организации перечня унифицированных кодовых обозначений, помогающих разобраться в:

В третьем разделе справки, утвержденной в 2015 году, вписываются сведения по указанным выше аспектам. Поскольку каждый из них представлен множеством разновидностей, существует солидный перечень кодов, обозначающих любую возникающую ситуацию. Получается, что бухгалтерам организаций данный список необходимо знать наизусть или иметь при себе руководство по заполнению. Кроме того, важно отслеживать изменения, касающиеся кодового перечня.

Последние подобные изменения произошли в ноябре 2016 года. Вышел приказ Федеральной налоговой службы страны, который оговаривал замену значений некоторых кодовых данных.

Прежде всего, речь идет о кодах 2002 и 2003, употребляемых для обозначения премиальных начислений работникам. Давайте рассмотрим коды подробнее в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Значение кода

Код Значение
2003 Деньги, выплачиваемые сотрудникам из средств, являющихся прибылью компании, поступающей к ней ввиду совершения основного направления деятельности. Кроме того, премиальные по данному коду могут браться из специализированного бюджета или поступлений целевого характера.
2002 Средства, выплачивающиеся сотруднику за хорошие результаты, продемонстрированные в процессе производства или подобные показатели иного рода, предусматриваемые в нормативных актах России, указанные в договоре о найме работника, или договорах коллективных, по которым выплаты совершаются без использования денег от суммы прибыли компании, специализированного бюджета или поступлений целевого характера.

Приказом от ноября 2016 года также внесены изменения в налоговые вычеты, полагающиеся:

Из списка применяющихся кодов исключили значения со 114 по 125, заменив наименованиями с 126 по 149.

Получили уточнения и коды наименования доходов:

В них поправили перечень операций, взаимосвязанных с инструментами производными финансового характера.

Расшифровки кодов видов доходов налогоплательщика можно посмотреть в приказе ФНС России: .

Видео – Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

  • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2018 год все вышеперечисленные коды актуальны.

Сокращение из четырех букв «НДФЛ» является аббревиатурой и расшифровывается как налог на доход физических лиц. Отражение всех доходов в виде оплаты труда этих лиц, а также начисленных и удержанных с нее налогов производится посредством бланка 2-НДФЛ. Эта справка выдается работнику на месте его работы, и раскрывает данные за годичный период. Маркировка доходов внутри нее производится с помощью кодовых наименований. В этом материале раскрываются коды дохода 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ.

Какие разделы включены в бланк

Документ 2-НДФЛ представлен несколькими разделами, которые последовательно заполняются в бухгалтерском отделе вашего места работы. В них входят следующие сведения:

  • название компании-работодателя;
  • реквизиты организации;
  • информация о работнике;
  • величина полученного дохода, подлежащего ежемесячному обложению по налоговой ставке в 13%;
  • вычеты по налогам трех типов (имущественные, стандартные, социальные);
  • полная величина полученных средств, удержанных в пользу государства и компенсаций.

Сроки получения справки

Как уже говорилось, получение данного бланка производится работником самостоятельно, в бухгалтерском отделе компании, где он трудоустроен. Ждать перед ее получением придется совсем недолго, всего три дня. Чтобы запустить процесс подготовки бумаги, нужно явиться лично в бухгалтерию и написать заявление на имя руководителя.

Временные сроки получения справки в бухгалтерии

При получении документа проверьте следующие важные его элементы, без которых реального веса он не имеет:

  • обязательно проставление подписи руководителя организации;
  • печать компании в обязательном порядке ставится на страницы бланка.

Подведем итоги

Законодательные изменения в кодировке для различных бланков отчётности происходят довольно часто. Жизнь не стоит на месте, а вместе с ней и контролирующая документация. Необходимо постоянно отслеживать изменения в этой сфере, сохраняя налаженный ритм жизни компании. Выпадение из него чревато проблемами с инспекцией, лишними штрафами и головной болью руководителя. Мы желаем вам идти в ногу со временем и большой удачи в работе!

Важно внимательно следить за изменениями в законодательстве

Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Каждому виду поступлений (доходу) физического лица присваивается определенный цифровой шифр. Необходимость разграничивать суммы поступлений по видам связана с тем, что доходы имеют различные источники, а для некоторых предусмотрены налоговые вычеты. Использование вычетов позволяет уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода.

Оглавление

  • Коды доходов для НДФЛ-2 и НДФЛ-3
  • Коды доходов

Коды доходов для НДФЛ-2 и НДФЛ-3

Доходы, которые указываются в справке 2-НДФЛ, физическое лицо получает от работодателя, выполняя трудовую деятельность. К ним относятся заработная плата, материальная помощь, отпускные, больничные и т.п. Этим доходам присвоены коды согласно Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г.

Доходы, которые используются при заполнении декларации 3-НДФЛ, могут быть связаны либо не связаны с работодателем. При отражении зарплатных доходов их коды идентичны справке 2-НДФЛ. К доходам, не связанным с трудовой деятельностью, относятся личные доходы гражданина: от продажи квартиры, машины, ценных бумаг и т.п. Коды таких доходов определяются на основании Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18г.

Коды доходов

Основные коды доходов, которые используются в формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, наглядно представлены в таблице:

Вид дохода

Код для 2-НДФЛ

Код для 3-НДФЛ

Заработная плата

Отпускные

Больничный лист

Материальная помощь

Премии за результаты труда

Премии из прибыли или целевого финансирования

Компенсация отпуска

Вознаграждения по договорам ГПХ

Иные доходы

Продажа квартиры

Продажа дачи

Продажа машины

Продажа ценных бумаг

Доход от аренды

Правильно используя коды доходов и вычетов при составлении декларации 3-НДФЛ, можно воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми льготами при приобретении или продаже недвижимого имущества.

Дополнительно читайте по теме:

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Как заполнить 3-НДФЛ при компенсации расходов на обучение

Актуальные курсы 163 валют с графиками их изменений Вы можете увидеть на сайте наших партнёров currency.events.

Виды доходов

В понятии дохода нет ничего сложного. Каждый сможет ответить на вопрос «что значит доход?». Но нам нужно определить, какие виды доходов существуют, потому что это важное понятие не только для любого предпринимателя, но и для каждого человека.

Доходом могут считать как деньги, так и материальные ценности.

Получать доход может физлицо, юрлицо и государство.

Говорить сложными и сухими экономическими понятиями мы не будем, поэтому постараемся перевести всё на язык простых смертных.

В экономике доходом будет считаться то, что остаётся после деятельности лица, которая заключается в определённом труде и затратах на его осуществление.

Также можно сказать, что доход – это те средства, которые лицо может потратить и это никак не отразится на его экономическом состоянии.

С точки зрения бухгалтерской науки, доходом будет рост прибыли после определённых действий с активами. Опять же за конкретное время.

Источники дохода

  • Трудовой. Его также называют заработанным доходом. Здесь всё просто – это «награда» за конкретную выполненную работу.
  • Незаработанный. Доход, который принесут природные ресурсы или рента.

Виды дохода

Основное, что нужно понять, спрашивая о вариантах дохода – критерии оценки могут быть разными, а соответственно и классификация будет не одна.

Виды по тем, кто доход получает:

  • Государственные. Такие доходы идут в бюджет страны. Источники – все возможные.
  • Доходы компании. Поступления могут быть как в виде финансов, так и в виде имущественных доходов.
  • Доходы от торговой деятельности. Здесь объяснять не нужно. Средства от продажи чего-либо. Получает продавец.
  • Доходы населения. Те, что получают граждане в финансовом эквиваленте. Это может быть и заработная плата, стипендиальные выплаты, пособия и так далее.

Факторный доход

Такой вид дохода получается при использовании факторов или ресурсов производства.

Но возникает вопрос, что имеется под факторами производства. Основной – это труд. С помощью труда можно получить доход по зарплате. Поправка – если вы предприниматель, то доход от бизнеса не будет являться вашей з/п, а соответственно, он не будет относиться к факторному доходу. Тоже самое касается рента и проценты по депозиту. А вот смешанный доход от сельхоз деятельности будет попадать в эту классификацию.

Номинальный доход

Этим термином называется сумма финансовых средств человека в конкретном периоде времени, которая будет использована для покупки чего-либо по цене, характерной для этого периода. Обычно используется, чтобы описать доход без учёта таких факторов как налоги и изменения в ценах.

Реальный доход

Описывается он конкретным набором благ, которые может позволить купить себе человек исходя из номинального дохода. Описывает покупательскую способность в ценах на конкретный период времени. Ну и соответственно, реальный доход описывает номинальный доход, но при этом учитываются все изменения в тарифах, налогах, ценовой политике.

Другие виды дохода

Линейный доход

Характерен для традиционного вида бизнеса, то есть торговли, сферы услуг и остального. Подразумевает, периодичность. То есть, если человек работает в компании месяц, он получает з/п единожды, если год – двенадцать раз. Если человек работает на заводе со сдельным видом оплаты труда, то за одну делать он получает одну сумму, за сто деталей – такую же сумму, умноженную на сто.

Валовый доход

Это общий доход от операций реализации товара, процентов, дивидендов и других возможных источников. Обычно применяется к государству в общем.

Личный доход

Деньги, которые поступают в распоряжение конкретного лица. К личному можно отнести помимо собственно заработной платы, любые дивиденды, проценты и так далее. Личный доход позиционируется как важная составляющая при оценке доходов семьи в целом. Этот показатель применяется для формирования поведения фирм на рынке.

Совокупный доход

Эта общая прибыль от всех возможных источников за определённый отрезок времени. При его вычислении не используется градация источников.

Внереализационный доход

Это доход в процессе

  • Реализации продукта
  • Участия в долевом деле
  • Инвестирования
  • Операций с валютой
  • Штрафов
  • Аренды
  • Патентных операций
  • Кредитования
  • Использования бесплатных услуг
  • При переоценке имущества …

Пассивный доход

Поступает даже в тех ситуациях, когда для этого не прилагаются никакие усилия со стороны получателя. Например, это может быть прибыль с активов.

Активный доход

В противовес пассивному приобретается путём определённых действий за конкретное время. Это и заработная плата человека, и доходная часть от рабочего процесса по найму, и «шабашка». Обычно бывает за конкретное действие. Одним из плюсов считается возможность получить быстрый доход за конкретную деятельность.

Немного о расчётах

Чистый доход вычисляется с помощью вычитания из полученных денег статью затрат, послуживших для производства и реализации конкретного продукта.

Чистый дисконтировнный доход. Берётся вся сумма расходов и вычитается из всей суммы приходов на конкретный момент времени.

Операционный доход. Это валовая прибыль за вычетом операционных расходов.

Пример:

Предприниматель купил товара на 400 тысяч рублей. А потратил на ЖКХ, аренду помещений, уплату налогов и зарплатный фонд 200 тысяч рублей. При этом товар удалось продать на сумму 800 тысяч рублей.

Вычисляем чистый доход: 800 тыс. – 400 тыс. – 200 тыс. = 200 тыс.

Значит, прибыль предпринимателя составит 200 тысяч рублей.

Что влияет на изменения дохода

  • Уровень менеджмента в компании.
  • Экономическая грамотность управляющего.
  • Использование энергосберегающих носителей.
  • Профессионализм штата.
  • Цена закупки.
  • Ассортимент.
  • Объёмы товара.
  • Наценка.
  • Сервис.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *