0

Как оплатить налоги при закрытии ИП?

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Нет времени читать статью?

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании! По этой услуге подключено 120 компаний Начать подбор в несколько кликов >

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

  • заявление;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
  • справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Есть еще вопросы?

  • Узнай решение у профильных компаний
  • Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно

По этой услуге подключено 120 компаний Подобрать компанию в несколько кликов >

Основные позиции ФНС по взысканию задолженности по страховым взносам. Как защитить свои права?

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

В этом году в арбитражной практике можно наблюдать огромное количество дел, связанных с взысканием ФНС с налогоплательщиков пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, причем задолженность выставляется за довольно-таки давно прошедший срок. Например, 2-3-х летней давности, а иногда даже за годы предыдущего десятилетия! Самое важное, что обязанности по уплате недоимки, штрафов давно уже закрыты, а пени начислены, и требуется их уплата в настоящее время. Постараемся разобраться, что делать и как на это реагировать.

Основания для взыскания

В соответствии с Письмом ФНС от 2 февраля 2016 г. N БС-4-11/1539@ администрирование страховых взносов с 1 января 2017 года передано налоговой службе и, соответственно, обязанность по взысканию задолженности по недоимке, пени и штрафов также теперь на плечах данного ведомства. Именно поэтому в процессе передачи дел от Пенсионного фонда налоговой службе возникли такие большие сроки.

В подобных спорах налоговые органы опираются, прежде всего, на положения Федеральных законов №212-ФЗ (утративший силу) и №243-ФЗ.

Порядок взыскания

Порядок взыскания задолженности определен в ст. 46 Налогового Кодекса РФ.

«Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом»

И так, что мы имеем: от налогового органа требуется выставление требования об уплате задолженности, в случае неисполнения данного требования, в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования, инспекция имеет право обратиться в суд с требованием об уплате задолженности.

Что ж, вроде бы все вполне логично и обосновано, однако в подобных спорах налоговые органы пропускают сроки подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций и пользуются правом подачи ходатайства о восстановлении пропущенных сроков. В качестве уважительных причин обозначается поздняя передача дел Пенсионным Фондом налоговым органам.

Если обратиться к практике, то в большинстве дел суд отказывает в удовлетворении данного ходатайства и принятию дела к рассмотрению (например, дело № А35-2782/2018, А31-3397/2018).

В случае принятия заявления к производствуподобные дела обычно рассматриваются в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 216 АПК РФ (например, дело № А46-133/2018).

Какие услуги юристов востребованы прямо сейчас. Что юрист может предложить клиенту или работодателю. Разберём на вебинаре 29 мая.

На что обратить внимание

В подобных спорах я рекомендую обратить внимание на положения ч. 3 ст. 4 Федерального Закона №243-ФЗ:

«В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговыми органами в случаях и порядке, установленных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации»

Собственно, мы можем сделать вывод о том, что задолженность, образовавшаяся на 1.01.2017 может (и должна) быть признана безнадежной и списана. А также не стоит забывать о положениях вышеупомянутой ст. 46 Налогового Кодекса, где установлены четкие сроки на взыскание задолженности, что относится не только к долгам до 1.01.2017, но и к задолженностям, образовавшимся уже после этого срока, изменений в этой части пока не предвидется.

Добрый день, уважаемые читатели.

На сайте уже есть подробная инструкция по закрытию ИП, с которой . Но часто после того, как ИП снялся с учета в налоговой инспекции, забывают сделать одну важную вещь: оплатить обязательные страховые взносы за себя.

Причем, на оплату этих взносов отводится конкретный срок: 15 календарных дней от даты снятия с учета ИП в ФНС.

Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП?

Они считаются точно так-же, как и для действующих ИП. Например, в 2017 году действуют следующие правила расчета взносов:

Обязательные взносы для ИП на 2017 год: сколько нужно платить и куда?

Единственная проблема, которая может возникнут у тех, кто решил закрыть ИП – это подсчитать точную сумму, с учетом даты закрытия ИП.

Но и на этот случай есть понятный алгоритм расчета взносов, который можно узнать из другой статьи:

Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП? И когда их нужно оплатить после снятия с учета?

Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными?

Квитанции можно сформировать на официальном сайте ФНС России, так как начиная с 2017 года эта служба занимается сбором этих взносов. Подробная инструкция приведена в отдельной статье:

Квитанции на оплату страховых взносов ИП в 2017 году: пошаговая инструкция по заполнению и образец оформления

Только обратите внимание, что данная инструкция приведена для платежей за 2017 год.

На какие КБК платить взносы “за себя”?

КБК на взносы ИП “за себя” в 2017 году:

  • На обязательное пенсионное страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
  • 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год: 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование: 182 1 02 02103 08 1013 160

Если платите за 2016 год, то будут уже другие КБК:

  • 1821020214006 1100 160 Фиксированные взносы в ПФР за 2016 год при оплате в 2017 году
  • 1821020210308 1011 160 Фиксированные взносы в ФФОМС за 2016 год при оплате в 2017 году
  • 18210202140061200160 – 1%, от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей за 2016 год.

И, самое главное, помните, что на эту процедуру отведено 15 календарных дней, а не рабочих. Поэтому, не стоит откладывать это дело в долгий ящик, так как насчитают пени и штраф.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *